Dichiarazione 730 e modello UNICO

Dove Indicare le Detrazioni nella Dichiarazione dei redditi 730 Modello Redditi e Unico

29 Aprile 2023

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Aggiornato il 2 Maggio 2023

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Dove Indicare le detrazioni e le Deduzioni IRPEF nella Dichiarazione dei Redditi

Ci siamo occupati di fornire un elenco sintetico di tutte le detrazioni fiscali e le deduzioni previste dalla Legge per ridurre le tasse da versare a fine anno con la dichiarazione dei redditi. Qui rispondiamo alla domanda :”DOVE indichiamo i costi che sosteniamo nell’anno di imposta oggetto di dichiarazione e COME vanno inserite nei prospetti e nelle diverse sezioni (forse troppe?) che caratterizzano il nostro 730, il modello Redditi o il Modello Unico. In pratica andremmo a vedere per ciascuna voce di spesa la cella da compilare nella dichiarazione dei redditi stando attenti anche a quella che vi viene proposta nel caso utilizziate il 730 pre compilato.

Il Quadro Interessato dalla compilazione degli oneri detraibili e deducibili è il Quadro RP del Modello Redditi. Dopo aver letto quante sono le detrazioni fiscali e le deduzioni per abbattere le tasse in calce trovate anche l’articolo che vi rimando alle guide pratiche gratuite suddivise per area tematica.

DETRAZIONI IRPEF

Spese sostenute dal contribuente nel proprio interesse (da indicare nella I sezione del quadro RP):

spese sanitarie sostenute dal contribuente affetto da patologie che danno diritto all’esenzione dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica (rigo RP1 col.1);
interessi per mutui ipotecari per l’acquisto dell’abitazione principale (rigo RP7);
interessi per mutui ipotecari per acquisto di altri immobili (righi da RP8 a RP13, codice 8);
interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio (righi da RP8 a RP13, codice 9);
interessi per mutui ipotecari per la costruzione dell’abitazione principale (righi da RP8 a RP13, codice 10); n interessi per prestiti o mutui agrari (rigo righi da RP8 a RP13, codice11);
spese funebri (righi da RP8 a RP13, codice14);
spese per intermediazione immobiliare (righi da RP8 a RP13, codice 17);
erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche (righi da RP8 a RP13 codice 21);
contributi associativi alle società di mutuo soccorso (righi da RP8 a RP13, codice 22);
erogazioni liberali a favore della società di cultura “La Biennale di Venezia” (righi da RP8 a RP13, codice 24);
spese relative a beni soggetti a regime vincolistico (righi da RP8 a RP13, codice 25);
erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche (righi da RP8 a RP13, codice 26);
erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo (righi da RP8 a RP13, codice 27);
erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale (righi da RP8 a RP13, codice 28);
spese veterinarie (righi da RP8 a RP13, codice 29);
spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi (righi da RP8 a RP13, codice 30);
erogazioni liberali al Fondo per l’ammortamento dei titoli di stato (righi da RP8 a RP13, codice 35);
spese per i premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di eventi calamitosi (righi da RP8 a RP13, codice 43):
altre spese detraibili (righi da RP8 a RP13, codice 99).
spese per canoni di leasing (rigo RP14)

Spese che danno diritto alla detrazione del 26 per cento (da indicare nella sezione I del quadro RP)

erogazioni liberali alle ONLUS (righi da RP8 a RP13, codice 61);
erogazioni liberali ai partiti politici (righi da RP8 a RP13, codice 62);

Spese che danno diritto alla detrazione del 30 per cento (da indicare nella sezione I del quadro RP)

erogazioni liberali in denaro o in natura a favore delle ONLUS o APS (righi da RP8 a RP13, codice 71);

Spese che danno diritto alla detrazione del 35 per cento (da indicare nella sezione I del quadro RP)

erogazioni liberali in denaro o in natura a favore delle organizzazioni di volontariato OV (righi da RP8 a RP13, codice 76);

Spese che danno diritto alla detrazione d’imposta (da indicare nella sezione III A e III B del quadro RP) per gli interventi di recupero del patrimonio edilizio, per misure antisismiche e bonus verde e spese che danno diritto alla detrazione del 50 per cento; (da indicare nella sezione III C del quadro RP):

Sezione III A: righi da RP41 a RP47, nella quale vanno indicate:

spese per gli interventi di recupero del patrimonio edilizio ;
spese per l’acquisto o l’assegnazione di immobili facenti parte di edifici ristrutturati; n spese per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche e all’esecuzione di opere per la messa in sicurezza statica.
spese per interventi di “sistemazione a verde” delle aree private scoperte

Sezione III B: righi da RP51 a RP53, nella quale vanno indicati i dati catastali identificativi degli immobili e gli altri dati per fruire della detrazione.

Sezione III C: righi da RP56 a RP59, nella quale vanno indicate le spese sostenute che danno diritto alla detrazione del 50 per cento

Spese che danno diritto alla detrazione (da indicare nella IV sezione del quadro RP (righi da RP61 a RP64):

spese per interventi di riqualificazione energetica di edifici esistenti (codice 1); n spese per interventi sull’involucro degli edifici esistenti (codice 2); n spese per l’installazione di pannelli solari (codice 3);
spese per la sostituzione di impianti di climatizzazione invernale (codice 4); n spese per acquisto e posa in opera di schermature solari (codice 5);
spese per acquisto e posa in opera di impianti di climatizzazione invernale a biomasse (codice 6); n spese per acquisto, installazione e messa in opera di dispositivi multimediali (codice 7); n spese per interventi sull’involucro di parti comuni degli edifici condominiali esistenti (codice 8);
spese per interventi di riqualificazione energetica di parti comuni degli edifici condominiali esistenti (codice 9);
spese per interventi sulle parti comuni di edifici di riqualificazione energetica e misure antisismiche con passaggio ad una classe di rischio inferiore (codice 10);
spese per interventi sulle parti comuni di edifici di riqualificazione energetica e misure antisismiche con passaggio a due classi di rischio inferiore (codice 11);
spese per acquisto e posa in opera di finestre comprensive di infissi (codice 12);
spese per acquisto e posa in opera di caldaie a condensazione (codice 13);
spese per acquisto e posa in opera di micro-cogeneratori (codice 14).

Detrazioni per inquilini con contratto di locazione (da indicare nella V sezione del quadro RP)

detrazione per gli inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale (rigo RP71 codice 1);
detrazione per gli inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale locati con contratti in regime convenzionale (rigo RP71 codice 2);
detrazione per i giovani di età compresa tra i 20 e i 30 anni che stipulano un contratto di locazione per l’abitazione principale (rigo RP71 codice 3);
detrazione per i lavoratori dipendenti che trasferiscono la propria residenza per motivi di lavoro (rigo RP72). n detrazioni per affitto di terreni agricoli ai giovani(rigo RP73);

Altre detrazioni (da indicare nella sezione VI del quadro RP righi da RP80 a RP83) n investimenti in start up e decadenza start up recupero detrazione (rigo RP80); n detrazione per le spese di mantenimento dei cani guida (rigo RP82); n altre detrazioni (rigo RP83).

DEDUZIONI IRPEF

Questi oneri vanno indicati nella sezione II del quadro RP (righi da RP21 a RP34):

a) Spese sostenute dal contribuente nell’interesse proprio o dei familiari fiscalmente a carico (v. Parte II, capitolo 4 “Familiari a carico”): n contributi previdenziali e assistenziali (rigo RP21);

contributi per i fondi integrativi del servizio sanitario nazionale (rigo RP26 codice 6); n contributi per forme pensionistiche complementari e individuali (righi da RP27 a RP30).

Sono inoltre deducibili le spese mediche e di assistenza specifica per persone con disabilità sostenute anche nell’interesse dei familiari anche se non a carico fiscalmente (rigo RP25);

b) Spese sostenute dal contribuente nel proprio interesse:

assegni periodici corrisposti al coniuge (rigo RP22);
contributi previdenziali e assistenziali versati per gli addetti ai servizi domestici e familiari (rigo RP23) n erogazioni liberali a favore di istituzioni religiose (rigo RP24);
erogazioni liberali a favore delle organizzazioni non governative (rigo RP26 codice 7);
erogazioni liberali a favore di organizzazioni non lucrative di utilità sociale, di associazioni di promozione sociale e di alcune fondazioni e associazioni riconosciute (rigo RP26 codice 8);
erogazioni liberali a favore di università, enti di ricerca ed enti parco (rigo RP26 codice 9);
erogazioni liberali, le donazioni e gli altri atti a titolo gratuito a favore di trust o fondi speciali (rigo RP26 codice 12);
contributi versati direttamente dai pensionati, anche per i familiari non a carico, a casse di assistenza sanitaria aventi esclusivamente fini assistenziali istituite da appositi accordi collettivi (rigo RP26 codice 13);
rendite, vitalizi, assegni alimentari ed altri oneri (rigo RP26 codice 21);
spese per l’acquisto o la costruzione di abitazioni date in locazione (rigo RP32);
somme restituite al soggetto erogatore (RP33);
investimenti in start-up (rigo RP34).
erogazioni liberali a favore delle ONLUS, OV e APS (rigo RP36).

Spese sostenute per i figli

Se la spesa è sostenuta per i figli la detrazione spetta al genitore a cui è intestato il documento che certifica la spesa. Se invece il documento che comprova la spesa è intestato al figlio, le spese devono essere ripartite tra i due genitori nella proporzione in cui le hanno effettivamente sostenute. Se intendete ripartire le spese in misura diversa dal 50 per cento, nel documento che comprova la spesa dovete annotare la percentuale di ripartizione. Se uno dei due coniugi è fiscalmente a carico dell’altro, ai fini del calcolo della detrazione, quest’ultimo può considerare l’intero ammontare della spesa.

Spese sostenute dagli eredi

Gli eredi hanno diritto alla detrazione d’imposta oppure alla deduzione per le spese sanitarie del defunto da loro sostenute dopo il suo decesso.

Oneri sostenuti dalle società semplici e dalle società partecipate in regime di trasparenza

È bene ricordare che sia i soci di società semplici sia i soci di società partecipate in regime di trasparenza hanno diritto di fruire della corrispondente detrazione di imposta, oppure di dedurre dal proprio reddito complessivo alcuni degli oneri sostenuti dalla società, nella proporzione stabilita dall’art. 5 del Tuir. Detti oneri vanno riportati nei corrispondenti righi del quadro RP.

Tabella Codici Detrazioni e Deduzioni

CODICE	DESCRIZIONE	RIGO	CODICE	DESCRIZIONE	RIGO
1	Spese sanitarie	E1	22	Contributi associativi alle società di mutuo soccorso	da E8 a E10
2	Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti	E2	24	Erogazioni liberali a favore della società di cultura Biennale di Venezia	”
3	Spese sanitarie per persone con disabilità	E3	25	Spese relative a beni soggetti a regime vincolistico	”
4	Spese veicoli per persone con disabilità	E4	26	Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche	”
5	Spese per l’acquisto di cani guida	E5	27	Erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo	”
6	Totale spese sanitarie per le quali è stata richiesta la rateizzazione nella precedente dichiarazione	E6	28	Erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale	”
7	Interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale	E7	29	Spese veterinarie	”
8	Interessi per mutui ipotecari per acquisto altri immobili	da E8 a E10	30	Spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi	”
9	Interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio	”	31	Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado	”
10	Interessi per mutui ipotecari per costruzione abitazione principale	”	32	Spese relative ai contributi versati per il riscatto degli anni di laurea dei familiari a carico	”
11	Interessi per prestiti o mutui agrari	”	33	Spese per asili nido	”
12	Spese per istruzione diverse da quelle universitarie	”	35	Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento di titoli di Stato	”
13	Spese per istruzione universitaria	”	36	Premi per assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni	”
14	Spese funebri	”	38	Premi per assicurazioni per tutela delle persone con disabilità grave	”
15	Spese per addetti all’assistenza personale	”	39	Premi per assicurazioni per rischio di non autosufficienza	”
16	Spese per attività sportive per ragazzi	”	40	Spese sostenute per l’acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale	”
16	(palestre, piscine e altre strutture sportive)	”	40		”
17	Spese per intermediazione immobiliare	”	43	Premi per assicurazioni per il rischio di eventi calamitosi	”
18	Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede	”	44	Spese per minori o maggiorenni con DSA	”
20	Erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità pubbliche o eventi straordinari	”	99	Altre spese detraibili	”
21	Erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche	”