Aggiornato il 28 Aprile 2023
Vediamo il caso della compravendita di un’auto usata da parte di un lavoratore automa che non ha detratto l’Iva al momento dell’acquisto essendo un contribuente minimo operante in un regime forfettario di determinazione del reddito che prevede il versamento di una imposta sostitutiva.Domanda
Buongiorno, sono una lettrice e seguo con molto interesse i Vostri articoli. Vi ringrazio per le informazioni che pubblicate. Sono una psicologa del lavoro, con partita iva. Ho un quesito relativo alla vendita della mia auto e all’acquisto di una nuova.
La mia commercialista ed il concessionario hanno provato ad aiutarmi, ma ho paura di sbagliare e Voi mi sembrate piu aggiornati e competenti.
Con la presente chiedo gentilmente qualche suggerimento da parte Vostra.
Spero perdonerete la lunghezza della email, ma ho inteso che è un caso un po’ particolare e che prevede un conteggio tra varie clausole e normative.
- Nel 2014 avevo il regime dei minimi (5%) e ho acquistato una fiat 500 twinair usata: ho scaricato le spese di acquisto al 50%, poichè è un bene ad uso promiscuo e non ero soggetta ad iva.
- Dal 2018 sono nel regime ordinario: tassazione 25% circa e soggetta ad iva.
Ho capito che sarebbe meglio vendere la mia auto ed acquistarne una nuova entro il 2018, poichè il prossimo anno probabilmente con il cambio di legge riuscirò a tornare nel regime agevolato/forfettario (speriamo!!): non mi interesserà scaricare le spese e non sarò soggetta ad iva.
Il quesito è: vorrei capire le alternative e modalità diverse per una compravendita in cui ho il massimo risparmio monetario e la miglior convenienza fiscale, tenendo presente la deducibilità e le varie modalità di fattura di acquisto e vendita.
Gentilmente, chiedo verifica delle informazioni descritte qui di seguito e la Vostra proposta di una soluzione interessante per me.
- Quando venderò la mia 500 dovrò emettere una fattura esente iva (art.10 comma 27 quinques dpr 633) e mi farà reddito al 50%. Su questo reddito pagherò il 25% di tasse. Mi hanno detto che mi converrebbe vendere la 500 ad un privato.. E se la vendessi ad un salone cosa dovrei fare?
- Quando acquisterò la mia nuova auto usata (vorrei una a1 sportback diesel) potrò dedurre il 20% della spesa.
Preferirei acquistare l’auto da un salone per sicurezza. Mi consigliate di fare la compra/vendita nello stesso salone, o è meglio che io mi cerchi un privato per la vendita della mia auto? Quali sono le conseguenze o le mie esigenze fiscali?
I miei quesiti sono (troppi)
- Mi conviene riparare l’auto dalla grandine (ho una polizza che coprirebbe il costo), aumentando così il valore della mia 500, ma anche il mio fatturato su cui pagare il 25% di tasse? Magari verso i privati sì e verso una concessionaria no?
- Posso acquistare una auto con iva non esposta? Cosa comporta iva esposta o non esposta nel mio caso?
- Mi hanno detto di non fare il leasing. Io credo acquisterò pagando subito tutto il costo con i miei soldi (senza finanziamento). Così posso scaricare tutto quest’anno.
- Mi hanno detto che è uguale intestare a me, o alla mia partita iva la nuova auto.
- Il costo di partenza della nuova A1 sarà di circa 16.000 €. La mia auto dovrebbe valere circa poco più di 4.000 € da Quattroruote, ma sugli annunci è vendibile a 6.000 €, ovviamente magari effettuando le riparazioni che sarebbero circa 1.500 € (devo vedere se mi conviene, o se farò in tempo ad aggiustarla, prima di “darla dentro” al salone, ma dovrebbe anche essere coperta dall’assicurazione).. vorrei un consiglio da Voi anche su questo, grazie.
Proprio ieri ho individuato una auto di mio interesse presso un rivenditore che acquisterebbe la mia. Ho una lieve premura, perchè non vorrei perdere l’occasione.
Ho detto tutto?! :)
Sono molto in difficoltà perchè non riesco a trovare abbastanza informazioni, incrociando i dati (iva esposta o non esposta, aggiustare l’auto per aumentarne il valore, ma poi anche il mio reddito tassabile..). Ho proprio bisogno di capire tutte le varianti possibili e poi poter decidere quale sia la differenza di risparmio/convenienza.
Sono a disposizione per fornire informazioni e chiarimenti.
Accetterò ogni Vostro suggerimento.
Potete anche pubblicare la mia richiesta, se lo ritenete interessante per altri professionisti, ma vorrei che non trasmetteste i miei dati sensibili.
Attendo con fiducia una Vostra pronta risposta in merito.
Grazie per la disponibilità e la pazienza.
Buona giornata e buon lavoro,
Risposta e chiarimenti
Prima di tutto sempre meglio riassumere il trattamento relativo alla compravendita di auto usata. Poi è necessario verificare in quale regime agevolato appartieni in quanto nel regime fiscale di vantaggio è concessa la deduzione per esempio dei costi per la auto strumentali e anche quelle utilizzate promiscuamente per l’attività professionale.Nel nuovo regime forfettario dei contribuenti minimi di cui alla Legge 190 del 2014 invece la determinazione del reddito avviene forfettariamente in base ai coefficienti di redditi applicati ad una percentuale inferiore al 100& dei componenti positivi di reddito incassati. Nella sostanza per ciascuna attività vengono ipotizzati dei costi fissi proprio per non fare impazzire il contribuente con questi calcoli sulla convenienza o meno di una scelta al posto di un’altra.
Tabella Riepilogativa Vendita veicolo Usato
| Acquisto bene nuovo | Prima cessione Usato | Seconda cessione usato e successive cessioni | ||||
| Data di acquisto | Percentuale di detrazione | Imponibile | IVA | Percentuale di detrazione | Imponibile | IVA |
| Qualsiasi | 0% | 0% | Esente art. 10 27-quinquies | 0% | Regime del margine | 0% |
| Qualsiasi | 100% | 100% | 21% | 100% | 100% | 22% |
| fino al 31.12.2000 | 0% | 0% | Esente art. 10 27-quinquies | 0% | Regime del margine | 0% |
| dal 1.1.2001 al 31.12.2005 | 10% | 10% | 21% | 0% (1) | Regime del margine | 0% |
| 90% | Fuori Campo IVA | |||||
| dal 1.1.2006 al 13.9.2006 | 15% | 15% | 21% | 0% (1) | Regime del margine | 0% |
| 85% | Fuori Campo IVA | |||||
| dal 14.9.2006 al 26.6.2007 | % (in base all’inerenza) | % inerenza | 21% | 0% se % inerenza < 15% | Margine se % inerenza < 15% | |
| 100% – % inerenza | Fuori Campo IVA | 40% se % inerenza > 15% | 40% se % inerenza > 15% | |||
| dal 27.6.2007 | 40% (2) | 40% | 21% | 40% | 40% | 22% |
| 60% | Fuori Campo IVA | 60% | Fuori Campo IVA | |||
|
1) non applicabile se l’IVA (deducibile del 10% o 15%) è stata detratta; 2) da applicarsi nel caso in cui l’IVA, avendo presentando l’istanza di rimborso entro il 20/10/2007, è stata detratta fino al 40%. |
||||||
Poi spero di aiutarla con un esempio pratico che può riprendere peri modularlo nel suo caso
Esempio fatturazione cessione auto usata con Iva detratta al 40%
| Importo | ||
| Imponibile Iva | 15.000,00 | |
| Iva su corrispettivo | 3.300,00 | |
| Prezzo corrisposto al concessionario | 18.300,00 | |
| Iva detratta | ||
| Uso Prmiscuo | 40% | 1.320,00 |
| Uso 100% strumentale/Inerente | 100% | 3.300,00 |
| Prezzo rivendita (comprensivo di Iva) | 8.000,00 | |
| Quota imponibile Fattura Vendita auto usata | 2.941,18 | |
| Fattura vendita auto usata | ||
| Imponibile | 2.941,18 | |
| Iva a debito su vendita | 647,06 | |
| Totale Fattura | 3.588,24 | |
