Aggiornato il 4 Maggio 2023
La guida fiscale sulla cessione di terreni agricoli, edificabili, lottizzati anche in caso di donazione o successione spiega come la vendita del terreno determina redditi soggetti ad Irpef da indicare nella dichiarazione dei redditi e su cui pagare le imposte e tasse in modo diverso a seconda della tipologia di terreno.
Le principali fattispecie che si possono presentare sono:
- cessione di terreno lottizzato o su cui sono state avviate opere per renderlo edificabile (art 67, lettera a),
- cessione di terreno agricolo acquistato da meno di cinque anni (art 67, lettera b)
- cessione di terreno suscettibile di utilizzazione edificatoria (edificabile) in virtù degli strumenti urbanistici vigenti al momento della cessione (art 67 lettera b)
- Fattispecie particolari di successione e/o donazione.
Strumenti per capire come funziona la tassazione
Vi dico subito che gli elementi principali a cui ruota attorno la tassazione della vendita del terreno riguardano le caratteristiche principali dello stesso e l’intervallo di tempo che intercorre tra la data di acquisto originaria e quella di cessione. Il legislatore come al solito va a caccia degli speculatori per tassarli di più per cui diviene importante per lui comprendere se state vendendo, comprando e vendendo terreni per marginare guadagno tramite plusvalenze. L’edificabilità inoltre del terreno infatti incide sulle potenzialità economiche dello stesso mentre l’intervallo di tempo ci dice se vi è un intento speculativo dietro la cessione o almeno questa è l’assunzione che ne fa il legislatore fiscale.
La plusvalenza tassabile eventualmente derivante dalla vendita del terreno sarà data dal Prezzo di vendita meno il prezzo di acquisto originario.
Prezzo di acquisto del terreno
Per i terreni suscettibili di utilizzazione il prezzo di acquisto originario sarà dato dal prezzo di acquisto + costi accessori + coefficiente rivalutazione ISTAT + INVIM (eventuale). Per costi accessori si intendono a titolo di esempio le imposte di registro, tasse, oneri di urbanizzazione, lottizzazione addizionati pro quota in base ai metri quadri.
Per i terreni acquistati per successione o donazione si prenderà il valore contenuto nella dichiarazione di successione, oneri accessori e INVIM (se presente).
Per i terreni acquistati per donazione si prenderà il valore contenuto nell’atto di donazione a cui si sommano gli oneri accessori e INVIM (se presente)
Vendita terreni lottizzati
Laddove il terreno sia stato acquistato da più di 5 anni rispetto all’inizio della lottizzazione si dovrà prendere il valore del terreno al quinto anno procedente. Nel caso in cui il terreno sia stato acquistato per successione, donazione o a titolo gratuito si prenderà il valore normale al momento di inizio dei lavori di lottizzazione.
Cessione terreni non edificabili posseduti da meno di cinque anni
Rilevano ai fini IRPEF, ossia sono tassabili con gli scaglioni di reddito le cessioni di terreni edificabili se prima della cessione non sono stati oggetto di opere di lottizzazione di cui sopra di opere che sono state condotte al fine di renderli tali, sia terreni che sono considerati edificabili, o siano posseduti da meno di cinque anni, escludendo il caso in cui tali terreni siano entrati nella sfera di disponibilità per successione (quest’ultimo caso in cui opera la condizione esimente). Visto che siamo in argomento se volete approfondire anche l’argomento relativo alle imposte sulle donazioni e trattamento fiscale potete farlo con le parole scritte in celeste che nascondono articoli di approfondimento. La ratio normativa del procedimento è quella di scoraggiare l’acquisto di terreni agricoli per finalità meramente speculative.
Nel seguito Irpef Vigenti:
| Scaglioni di reddito Irpef | Aliquota Irpef (%) | Imposta da pagare Irpef |
| fino a euro 15.000,00 | 23 | 23% sull’intero importo |
| oltre euro 15.000,00 e fino a euro 28.000,00 | 27 | 3.450,00 + 27% parte eccedente 15.000,00 |
| oltre euro 28.000,00 e fino a euro 55.000,00 | 38 | 6.960,00 + 38% parte eccedente 28.000,00 |
| oltre euro 55.000,00 e fino a euro 75.000,00 | 41 | 17.220,00 + 41% parte eccedente 55.000,00 |
| oltre a euro 75.000,00 | 43 | 25.420,00 + 43% parte eccedente 75.000,00 |
Il Legislatore al fine di sostenere il settore agricolo non solo ha introdotto degli strumenti e delle agevolazioni tese a detassare il reddito agricolo ma ha anche introdotto anni e anni fa (e mantenuto nel tempo attraverso le proroghe) la possibilità di rideterminare il valore dei terreni con il pagamento di una imposta sostitutiva secca.
Cosa significa questo?
Significa che pagando un’imposta ridotta potrete abbattere il valore della plusvalenza tassabile avendo così un beneficio fiscale.
Esempio
Se prendiamo un terreno con un costo di acquisto di 10 mila euro e prezzo di vendita di 40 mila euro. Questo genererebbe una plusvalenza tassabile di 30 mila euro. Applicando gli scaglioni di reddito Irpef avreste (15.000*23%) +(30.000-15000)*27%= 7.500 euro a titolo di Irpef
La rideterminazione del valore di acquisto di un terreno può essere molto vantaggiosa in quanto in questo caso paghereste un’imposta sostitutiva dell’8% sul valore del terreno periziato a 30 mila euro. L’imposta sostitutiva sarà pari a 2.400 euro.
Questo pagamento farà si che il valore fiscalmente riconosciuto ai fini della plusvalenza sarà pari a 30 mila e non più a 10 mila. Se lo venderete budini a 30 mila la vostra plusvalenza tassabile sarà pari a zero. Avrete budini risparmiato (7500-2.400)= 5.100 euro…..niente male per essersi letto un articolo gratis su internet.
Vi resterà però da pagare il perito per la perizia del terreno, quello si, ma il risparmio c’è ed è evidente oltreché sostanzioso.
Regime fiscale applicabile in via ordinaria
La vendita di terreni agricoli comprensivi delle relative pertinenze sono sottoposti ad una tassazione indiretta, sotto forma di imposta di registro, del 15% a cui si aggiungo imposte ipocatastali del 3% (ipocatastali = ipotecarie + catastali: un’imposta ipotecaria del 2% ed una imposta catastale dell’1%) laddove siano ceduti a favore di soggetti diversi dagli imprenditori agricoli professionali, coltivatori diretti a titolo principale o di associazioni o di società cooperative (cfr Legge n. 153 del 1975).
NOVITA’ DAL 2014 e proroghe
Dal primo gennaio 2014 la tassazione dell’imposta di registro per gli acquisti di terreni agricoli da parte di soggetti diversi dai coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli professionali scende al 12%
Per i coltivatori diretti e gli imprenditori agricoli professionali (IAP) gli acquisti di terreni agricoli ed i fabbricati rurali annessi come pertinenze pagano l’imposta di registro e l’imposta ipotecaria in misura fissa di 200 EURO e l’imposta catastale in misura proporzionale dell’1%. La vendita di terreni agricoli invece paga l’imposta di registro del 12% e le imposte ipotecaria e catastale nella misura fissa di e 50 euro.
Per gli enti invece e le organizzazioni le imposte di registro, ipotecaria e catastale saranno applicate nella misura fissa di 200 euro ciascuna gli atti di trasferimento a titolo gratuito di beni di qualsiasi natura (beni immobili, mobili, ecc.) sempre che siano effettuati nell’ambito di operazioni di riorganizzazioni di enti appartenenti per legge alla medesima struttura organizzativa politica, sindacale, di categoria, religiosa, assistenziale o culturale.
Imposta sostituiva per pagare meno imposte sulla plusvalenza
Sarà possibile anche fruire di un regime agevolato di rivalutazione del valore dei terreni al valore di mercato (determinato con perizia) grazie al pagamento dell’imposta sostitutiva che ogni anno varia e attualmente si attesta all’11% (prima 4%) da applicare al valore di base. Questa imposta porterà in pratica ad allineare il valore di acquisto originario al nuovo valore di mercato e valido ai fini fiscali in modo che la successiva cessione determinerà una plusvalenza fiscale tassabile praticamente nulla, riducendo o azzerando le imposte da versare al momento della cessione. Se dovesse emergere comunque una plusvalenza questa sarebbe ridotta in virtù del nuovo valore del terreno rideterminato e riconosciuto con il pagamento dell’imposta sostitutiva e pari al valore della perizia. (cfr Legge n.448 del 2001).
Già da subito il valore del terreno oggetto di rivalutazione non potrà essere un valore superiore al valore di perizia che esprime il massimo valore su cui potremo pagare l’imposta sostitutiva per il riconoscimento fiscale del maggior valore.
Potete procedere alla rideterminazione del costo del terreno e al pagamento dell’imposta sostitutiva che vi permette, sempre che siate persone fisiche, enti non commerciali, società semplici e anche nel caso siete soggetti che non risiedono fiscalmente in Italia ma che avete nel territorio degli immobili, la possibilità di pagare una imposta sostitutiva per far riconoscere già fiscalmente il valore del terreno, indicato in una perizia giurata di stima e depositata presso la cancelleria del tribunale o un giudice di pace o anche, come avviene nella stragrande maggioranza dei casi, autenticata dal Notaio. L’imposta sostitutiva potrà essere versata anche in 3 rate o in un’unica soluzione con modello F24. Questa possibilità viene concessa da un istituto che viene prorogato ogni anno ma vi consigliamo sempre di verificare prima.
Per i terreni che sono stati rivalutati con questa imposta sostitutiva dell’11% il valore che si prende per determinare la plusvalenza eventualmente tassabile è dato dalla differenza tra valore pattuito e valore fiscale del terreno (questo ultimo pari al valore rideterminato con la perizia ed il pagamento dell’imposta sostitutiva ridotta). In pratica con il pagamento dell’imposta sostitutiva sfuggite alla tassazione secondo i ben più elevati scaglioni Irpef (il più piccolo vi dico solo che è pari al 23%) pagando la ridotta imposta sostitutiva del 11%.
Chiarimenti dall’agenzia delle entrate sulla tassazione della plusvalenza sui terreni edificabili
L’agenzia delle entrate nella risoluzione 53/E del 27 maggio 2015 asserisce che colui che vende terreni edificabili rivalutati precedentemente con applicazione dell’imposta sostitutiva del 4 per cento applicato sul valore di perizia non fa alcuna plusvalenza in quanto per il calcolo della plusvalenza si deve fare sempre riferimento al valore rivalutato. Nel passato invece alcuni uffici ti accertavano se ti attestavi al di sotto del valore di perizia ma finalmente ha riconosciuto che il valore di scambio può attestarsi anche al di sotto.
Fattispecie: il terreno in comunione di beni con il coniuge
In questo caso la rivoluzione può essere effettuata anche da uno solo dei due coniugi pur se la perizia comunque dovrà essere condotta su tutta la proprietà del terreno.
Fattispecie: terreno in usufrutto e diritti reali di godimento
Nel caso di rivalutazione di terreni posseduti in virtù di diritti reali di godimento sarà possibile procedere ugualmente alla rivalutazione da parte del nudo proprietario o del nudo proprietario.
Tassazione vendita terreno agricolo
Nel caso della vendita di un terreno prima di tutto possiamo dire che la plusvalenza è data dalla differenza tra il prezzo di vendita ed il prezzo di acquisto aumentato dei costi e oneri accessori sopra descritti a titolo di esempio.
Per quello che concerne la tassazione invece vi anticipo che, contrariamente agli altri casi, nella cessione del terreno agricolo la plusvalenza sarà sommata alle alre componenti di reddito e sarà soggetta a tassazione ordinaria per scaglioni IRPEF.
Tuttavia il contribuente potrà richiedere al Notaio l’applicazione dell’imposta sostitutiva sul reddito pari attualmente al 26%.
Naturalmente prima di chiederne l’applicazione andrà fatta una verifica del prelievo anche se vi posso anticipare che tiranne rari casi di cessione di terreni di modesto valore e contribuente privo di altri redditi o redditi modesti l’applicazione della sostitutiva conviene sempre.
Terreno agricolo acquisito per successione o donazione
Nel caso di vendita di un terreno che prima era stato conseguito da un soggetto ed era stato anche rivalutato con il pagamento dell’imposta sostitutiva, la plusvalenza si applica eliminando dal prezzo di vendita concordato tra le parti il valore dichiarato nella denuncia di successione o nell’atto di vendita a seconda che il venditore sia l’erede del de cuius o il donatario.
Nelle fattispecie particolari di usufrutto donazione o successione infatti la rivalutazione compete sia al nudo proprietario che all’usufruttuario mentre il nudo proprietario non può rivalutare limitatamente alla parte corrispondente all’usufrutto perchè ancora non ne ha il possesso.
Se invece parliamo di donazione il costo da rivalutare è quello fiscalmente rilevante in capo al donante e dove per costo fiscalmente rilevante si intende quello che avete indicato nella dichiarazione di donazione.
Per i terreni vi invito a leggere il nuovo articolo di approfondimento dedicato alla successione dei terreni e alla compilazione della successione online.
Fabbricati e Terreni costruiti o acquistati da meno di 5 anni e imposta sostitutiva del 26%
Partiamo con il dire che stiamo parlando di fabbricati e terreni (non suscettibili di utilizzazione edificatoria o lottizzati) acquistati o costruiti da meno di 5 anni potranno, beneficiare per il riconoscimento del maggior valore fiscale come da perizia con il pagamento di una imposta sostitutiva del 26% da richiedere al momento della stipula dell’atto notarile dal Notaio.(cfr L.266 del 2005 , comma 496).
Per “suscettibili di utilizzazione edificatoria” intendo terreni che sono considerati edificabili dal piano regolatore generale o da altri strumenti urbanistici vigenti al momento di stipula dell’atto. In caso di successione la plusvalenza invece non è tassata.
Vendita di terreni lottizzati o soggetti ad opere di edificabilità
Per terreni lottizzati al completamento della procedura amministrativa che si conclude con la delibera da parte del Comune dove è situato il terreno, anche se si può parlare di lottizzazione già dal semplice permesso a costruire rilasciato sempre dal Comune.
La lottizzazione è un complesso di opere che serve a rendere edificabile un terreno agricolo. Il complesso di opere è finalizzato a creare le opere di urbanizzazione e i servizi per soddisfare i bisogni della collettività come fognature, allaccio acqua, strade, luci, etc.
Nel caso di terreni lottizzati la plusvalenza è data dalla differenza tra prezzo di vendita e prezzo di acquisto maggiorato degli oneri accessori come imposte di registro, tasse, spese di lottizzazione e urbanizzazione (anche se sostenute dal comune),
Purtroppo nel caso di questi terreni non trova posto l’esimente temporale dei 5 anni per cui anche se acquistati da più di 5 anni il reddito e la plusvalenza prodotta saranno interamente da tassare in capo al soggetto venditore cedente che non potrà godere in questo caso nemmeno della sostituiva del 26%. Tuttavia va precisato che nel caso di frazionamento del terreno non si può parlare di lottizzazione e questo è un argomento che posso approfondire in seguito.
Il perfezionamento della rivalutazione si ha con il versamento della prima rata. Le altre saranno recuperate dal fisco se non versate come fosse un debito di imposta ma gli effetti fiscali della rivalutazione saranno salvi.
Vendita di terreni edificabili
Come nel caso precedente la plusvalenza realizzata dalla vendita di un terreno edificabile determina “in ogni caso” una plusvalenza tassabile come reddito diverso in capo al soggetto persona fisica che cede il terreno indipendentemente dal periodo di possesso ex art. 67 del Tuir).
Come si tassa la plusvalenza imponibile per il terreno edificabile: la tassazione separata
Per calcolare la tassazione separata dovrà farsi riferimento alla metà del reddito imponibile realizzato nel biennio precedente all’atto di stipula. Entro il termine per il pagamento delle imposte dell’anno si dovrà procedere inoltre al pagamento del 26% della plusvalenza per poi attendere la comunicazione da parte dell’agenzia delle entrate delle eventuali maggiori imposte da versare.
Detta in altro modo per spiegare meglio il meccanismo di applicazione della tassazione separata è il seguente. In pratica la differenza tra prezzo di acquisto (rivalutato o no) e il prezzo di vendita determina una plusvalenza (se lo avete venduto ad un prezzo maggiore). Tale plusvalenza è è soggetta ad una tassazione che si calcola applicando una aliquota unica alla plusvalenza. Questa aliquota è determinata dalla somma dei due redditi percepiti nel biennio antecedente la vendita diviso due (in pratica una media semplice, niente di complesso).
Esempio calcolo tassazione separata
Se supponiamo che il contribuente abbia avuto un reddito di 40 mila euro un anno e 30 mila il secondo, la media sarebbe pari a 35 mila euro. Se supponiamo che la plusvalenza sia pari a 60 mila euro avremo il seguente calcolo:
IRPEF ordinaria su 60 mila euro =
| Dati | Tipologia | Tipologia terreno | Importo | ||
| Plusvalenza | Terreno Edificabile | 100.000,00 | |||
| Reddito annuo | 45.000,00 | ||||
| Reddito N-1 | 40.000,00 | ||||
| Reddito N-2 | 30.000,00 | ||||
| Media reddito biennio precedente | 35.000,00 | ||||
| Aliquota media Irpef | 27,49% | ||||
| Calcolo Imposta sul reddito annuo | 35.000,00 | 9.620,00 | 27% | ||
| IMPOSTA CALCOLATA CON LA TASSAZIONE SEPARATA | 27.486 | ||||
| IMPOSTA CALCOLATA TUTTA CON REGIME ORDINARIO | 100.000,00 | 36.170 | 36% | ||
| Risparmio in valore assoluto | 26.550 | ||||
| Risparmio in percentuale | 9% | ||||
| Reddito imponibile | |||||
| 35.000,00 | |||||
| Scaglio di reddito Irpef | Imposta da pagare Irpef | Limite Minimo | Limite Massimo | Aliquota Irpef (%) | Imposte calcolate |
| fino a euro 15.000,00 | 23% sull’intero importo | – | 15.000 | 23% | 3.450 |
| oltre euro 15.000,00 e fino a euro 28.000,00 | 3.450,00 + 27% parte eccedente 15.000,00 | 15.000 | 28.000 | 27% | 3.510 |
| oltre euro 28.000,00 e fino a euro 55.000,00 | 6.960,00 + 38% parte eccedente 28.000,00 | 28.000 | 55.000 | 38% | 2.660 |
| oltre euro 55.000,00 e fino a euro 75.000,00 | 17.220,00 + 41% parte eccedente 55.000,00 | 55.000 | 75.000 | 41% | – |
| oltre a euro 75.000,00 | 25.420,00 + 43% parte eccedente 75.000,00 | 75.000 | 43% | – | |
| Totale Imposte Lorde | Totale imposte Lorda | 9.620 | |||
| Aliquota effettiva | 27% | ||||
| Detrazioni di imposta | |||||
| Ritenute | |||||
| Acconti versati | |||||
| Imposta Netta | 9.620 | ||||
Il post trae spunto da una domanda di un lettore che vi ripropongo: ho due domande da porre e spererei in un vostro gentile riscontro. Sto per farmi donare dai miei genitori un terreno agricolo, per il quale subito dopo (nello stesso anno), vorrei richiedere l’edificabilità per poter costruire.
La mia prima domanda è la seguente:
Un terreno prima non edificabile e poi edificabile: cosa dovrò denunciare sul 730 o meglio, basta quello che pagherò per l’atto notarile o incorrerò in altre tasse durante la dichiarazione dei rettiti (per eventuali plusvalenze ecc.) e se si in che modo?
La risposta è nell’articolo di approfondimento che potete leggere gratis
http://www.tasse-fisco.com/case/mod-terreni-reddito-agrario-dominicale/5501
La seconda domanda è:
Se invece di fare un atto di donazione procedessi ad un atto di vendita, ovvero i miei genitori mi vendessero sempre il medesimo terreno agricolo (che poi passerei sempre edificabile), a che tassazione sarei sottoposto in fase di denuncia dei rettiti e i miei genitori dovrebbe pagare delle tasse per la vendita, in fase di dichiarazione dei redditi? Vi ringrazio in anticipo. cordialmente.
Quando un terreno è edificabile
Come avete visto la prima cosa da capire è quando un terreno è edificabile
Donazione di terreni
Vi ricordo sempre di dare anche uno sguardo alle imposte sulle donazioni ed il relativo trattamento fiscale
E se lo affittassi quanto mi costerebbe di tasse?
A tal proposito potete leggere l’articolo dedicato alla tassazione degli affitti dei terreni agricoli
Obbligo di voltura catastale
Vi ricordo poi che dovrete procedere voi, la controparte, o il notaio ad effettuare la relativa nuova voluta catastale obbligatoria e a versare le relative imposte o tributi speciali.
Donazione di Denaro: imposte e tasse
Nuovi articoli
Vi segnalo il nuovo articolo dedicato alla donazione di denaro: come evitarhttp://www.tasse-fisco.com/case/donazione-immobile-coniuge-costo-tassazione-comunione-separazione-divorzio-come-funziona/41365/e accertamenti del fisco
Trovate inoltre un nuovo articolo dedicato ai diritti che spettano al coniuge separato o divorziato in caso di successione.
Buongiorno,
i miei genitori possiedono ormai da tantissimi anni un terreno edificabile ad uso industriale- ora vorrebbero venderlo ma sono spaventati dalle tasse che andrebbero a pagare..su questo potrebbe gentilmente darmi chiarimenti?
da quello che ho capito le tasse si pagano sulla plusvalenza tra il valore catastale e quello di vendita..giusto? e di quanto potrebbe essere la percentuale? – grazie
ho avuto in donazione da mio padre un terreno da lui comperato più di 30 anni fà,ora,dopo sedici mesi ho la possibilità di venderlo,su 14000 euro di ricavato qual’è l’imposta da pagare e quando la devo pagare?sulla denuncia dei redditi oppure subito e riportare il pagamento sulla denuncia?
Deve applicare le imposte ciascuna relativamente alle categorie di beni contenute
Salve
volevo proporre un quesito: compravendita tra privati non coltivatori diretti, in cui sono incluse un’abitazione A/4 e 3 terreni agricoli. Come vengono calcolate le imposte?
Grazie per la disponibilità.
Ho venduto un terreno edificabile con riserva d’aria, il prezzo di vendita corrisponde al valore della permuta di alcuni immobili da costruire. L’atto è stato sottoposto ad accertamento e sulla rivalutazione sto pagando la plusvalenza. Fra poco gli immobili saranno pronti e voglio vendere un appartamento di quelli a me assegnati come permuta. Su questa vendita dovrò pagare ancora plusvalenza?
Grazie per la risposta.
Quali sono le procedure e le incombenze varie per chi volesse donare al Comune in cui cade un terreno edificabile, non lottizzato, acquistato da più di 10 anni?
Grazie
Sono un privato ed ho venduto (non ad un imprenditore agricolo) un terreno agricolo nel 2010 (identificato nel PRG prato-pascolo).
Io non sono mai stato imprenditore agricolo e mai avrei potuto avere le caratteristiche di Imprenditore Agricolo, pertanto una potenziale edificabilità di detto terreno, al sottoscritto non sarebbe mai stata concessa.
Il terreno l’ho ricevuto per successione nel 1988 e non é mai stato edificabile; inoltre su detto terreno NON esisteva nessun annesso rustico. ERA PULITO!
Ora L’Agenzia delle Entrate mi contesta una plusvalenza nella vendita, che dovevo dichiarare nella mia dichiarazione dei redditi.
Volevo avere una risposta in merito. Ho ragione io o L’Ag. delle Entrate?
Buongiorno,
i miei genitori hanno un terreno edificabile, è stato diviso in 2 parti a livello catastale, e sulla parte dove è possibile costruire (poichè già c’era un immobile) è stato fatto con me un atto di donazione. Dopo aver sbrigato tutte le pratiche il Comune che mi ha rilasciato la concessione edilizia è stata costruita la casa. Ad oggi son passati circa 3 anni; potrei vendere la casa? O l’atto di donazione non lo permette? E se posso vendere è necessaria la firma dei miei genitori?
Grazie
Antonio
Buongiorno per porre un quesito : proprietario di immobile su lottizazzione convenzionata, faccio redigere perizia di rivalutazione immobile e pago la tassa del 4%. vendoa privato l’immmobile nel 2009. Mitrovo allo stato attuale una comunicazione Agenzia delle entrate per una mancata dichiarazione nel reddito medesimo anno della plus valenza. Ma nn ho già versato quanto richiesto con il 4%??. grazie per la risposta
buongiorno,
ho venduto un terreno con un rudere..
non abbiamo mai fatto k’atto notarile e anzi dopo aver ricevuto un anticipo siamo andati in causa.
Ora il giudice ha assegnato il terreno al compratore che, come stabilito dal giudice, deve completare il pagamento.
la domanda è: non essendo una vendita con atto notarile la tassa di registro las paga il compratore. Nel caso il compratore non pagasse l’agenzia delle entrate puo rivalersi su di me
Grazie per la risposta
Silvio
No
Buongiorno,
ho ereditato 1/6 di un terreno edificabile ma che è adibito “da anni a giardino botanico e prato”.
Posso cedere a mia madre proprietaria di 4/6 in modo totalmente gratuito -magari con un’autocertificazione- tale porzione di terreno?
O come posso fare senza dover passare da una pratica notarile onerosa?
Grazie dell’aiuto.
La permuta e’ equiparata alla vendita per cui il trattamento fiscale lo può desumere da qui
Salve, desidero sapere se per il pagamento di un debito do in contropartita un terreno agricolo a che tipo di tassazione di trasferimento e assoggettato
Buon giorno, ho ereditato con mia sorella dei terreni agricoli siti in montagna, ora devo fare la denuncia dei redd7ti , li eevo rivalutare? E dove devo andare per richiedere ciò? 9remetto che questi terreni sono in montagna e qualche appezzamento è raggiungibile solo a piedi. Devo per forza denunciarli?
Spero di avere una risposta al mio indirizzo mail per poter compilare l’unico,
Ringrazio e porgo distinti saluti.
E’ nell’articolo giusto. In estrema sintesi come persone fisiche sarete soggetti al pagamento dell’Irpef, delle impote di registro per la registrazione dell’atto di cessione oltre imposte di bollo.
Buon giorno, vorrei fare una domanda per avere un chiarimento.
Io ho un terreno dove svolgo attualmente attività sportiva che è diventato edificabile lo scorso novembre.
Il terreno e’ mio ed in parte di alcuni parenti.
Adesso stiamo cercando di venderlo, e vorrei sapere quante e quali tasse andrò a pagare
Per una futura vendita.
Grazie del vs aiuto
Buonasera
Spero nel vostro aiuto
mi auguro di ricevere una vostra risposta al più presto.
Mio padre insieme ai suoi fratelli hanno ereditato un terreno agricolo da meno di 5 anni che vogliono vendere
.
Quali sono le tasse a carico dell’acquirente e del venditore se coltivatore diretto?
Grazie
Buongiorno,
io e mia sorella riceveremo per successione da mio padre una serie di frazioni di terreni agricoli in comproprietà con coeredi di mio padre stesso. Premesso che parliamo di quote come 1/10 e di rendite agrarie e dominicali di di pochi euro, è possibile donare io a mia sorella e in tal caso quali spese dovrei sostenere? I terreni sono per lo più incolti.
Nella successione c’è anche una casa che invece divideremmo a metà.
Visto che non abbiamo ancora presentato la denuncia di successione c’è modo di far risultare di proprietà di mia sorella questi terreni all’interno della successione stessa?
Un’altra domanda, esiste un limite minimo di rendita agraria e dominicale per la quale si è esentati dal riportare una proprietà nella dichiarazione dei redditi.?
Grazie
Stefano
Buongiorno, sono proprietaria di un terreno reso edificabile dal PGT. Il valore del terreno in virtù di questa assegnazione è non commercializzabile in quanto il terreno ha dei vincoli giuridici. Siccome si è aperta la finestra per poter accedere alla rivalutazione pagando l’imposta sostitutiva del 4% sono disposta a pagare la tassa sul valore assegnato anche se consapevole che esagerato.
Nel momento in cui dovrò vendere maturerò una minusvalenza che potrebbe essere importante, dovrò pagare ulteriore tasse sull’importo ribassato oppure avendo già pagato un imposta sostitutiva sul valore maggiorato non avrò altre tasse?
Grazie. Saluti.
Buongiorno, spero possiate aiutarmi. Devo procedere con la denuncia di successione. Mio Padre aveva ereditato una quota di un terreno agricolo. Nel corso degli anni questo terreno è divenuto edificabile. Il Comune mi rilascia una certificazione dicendo che questo terreno è edificabile ma non indica nessun valore. L’agenzia delle Entrate del paese dove il terreno si trova mi da verbalmente un valore che però dice non è nemmeno certo. L’Agenzia delle Entrate del paese dove mio padre era residente non vuole ricevere la denuncia di successione se non si ha un certificato fatto da un tecnico che attesti e dichiari il valore del terreno. Nessun tecnico è disposto a farlo (dato che il valore non è certo) perchè ha paura che un domani possa nascere un contenzioso. Mi chiedo, non dovrebbe il Comune stesso rilasciarmi una certificazione completa? senza che io vada a pregare e pagare un tecnico privato? Grazie anticipate. Marica
Io mia madre e mia sorella abbiamo un terreno agricolo diventato nel 2006 edificabile, ora io e la sorella siamo proprietari per successione dalla morte di mio padre di 2/6 e mia madre i restanti 4/6, ora volendo venderlo per non pagare la plusvalenza se ci facessimo donare i 4/6 di mia madre con valore attuale la plusvalenza sarebbe poi solo da pagare sui nostri 2/6?
e fattibile ho dopo la donazione bisogna attendere i 5 anni?
Grazie.
Salve, spero risponderete a questo mio quesito abbastanza urgente:
(o già interpellato 3 notai, tutti mi dicono cose diverse).
mi trovo con un progetto approvato (fabbricato 1 e fabbricato 2) con
autorizzazione paesaggistica ok.e permesso a costruire da parte del comune ovviamente con due concessioni separate. Trattasi di demolizione (di una vecchia casa ad uso abitativo) e ricostruzione di due unità abitative separate in due lotti separati di circa 750 mq cadauno in un terreno agricolo.
Vorrei vendere uno dei lotti sopra indicato e dichiarare nell’atto del notaio l’esistenza della concessione edilizia in quel lotto.
Il terreno agricolo e la casa da demolire arrivano per successione 13 anni fa.
Vorrei sapere da voi se sto seguendo una prassi giusta,sopratutto vorrei sapere
se devo pagare la plusvalenza.
Se vendessi terreno + basamento e pilastri, devo pagare la plusvalenza?
Vi ringrazio in anticipo aspettando da voi una dritta.
distinti saluti
Ma che significa? Possibile che non si sappia se è edificabile o meno? Chieda all’agenzia del territorio di competenza.
buonasera sto per acquistare un terreno fondamentalmente edificabile ma il venditore non ne e a conoscenza, quando faro l atto si evincera lo stato d edificabile cosa andro a pagare? e conveniente? la plusvalenza decade tutta sul cedente o dovro pagare qualcosa?che mi consigliate di fare?