Con l’occasione diamo anche qualche consiglio se vi trovate di fronte alla stipula di un contratto di affitto di casa, appartamento o simili.
Domande sulla cedolare secca
La domanda: “In relazione alle nuove norme che regolano la tassazione dei canoni di affitto (cedolare secca) vorrei sapere a chi spetta pagare l’imposta di registro di locazione immobili. grazie”
Prendiamo spunto per fare una breve sintesi sia dell’imposta cedolare secca con i rimandi all’articolo di approfondimento sia per spiegare come e perché si deve procedere alla registrazione del contratto di affitto o locazione dell’appartamento.
Forma del contratto per la cedolare secca
In primis vi ricordo che il contratto di affitto deve essere redatto in forma scritta a pena di nullità, a nulla valendo accordi verbali, questo nell’interesse della parte debole del contratto ossia colui che prende in affitto l’immobile (so che molti di voi staranno pensando che è anche troppo tutelato ma dopo vedrete anche meglio il perché della scelta del legislatore). Primo consiglio è quello di servirvi di format che potete trovare su internet liberamente o presso associazioni di consumatori e che potrete adattare alle vostre esigenze, nei limiti delle norme attualmente in vigore.
Opzione per l’applicazione della cedolare secca
Non esiste una comunicazione da effettuare prima dell’applicaizone dell’imposta cedolare secca valendo a tal fine la comunicazione dei ricavi incassati dalla locazione ed il contenuto che avrà il contratto. In tal modo il ricavo sarà indicato nel 730 o nel modello unico da indicarsi nel quadro B relativo ai redditi e fabbricati.
Leggete bene eventuali clausole che molto spesso possono essere vessatorie e a danno del conduttore, anche se devo dire il codice civile legifera in modo puntuale eventuali obblighi e doveri a carico di colui che affitta e colui che conduce l’immobile o affittuario.
Solitamente quindi se l’immobile è locato sarà saggio fare un breve resoconto descrittivo del mobilio dato in uso anche con l’ausilio di materiale fotografico in modo da tutelarsi contro eventuali danni provocato dal conduttore. Proprio a tal proposito si richiede al conduttore un deposito cauzionale di 2 o 3 mensilità anticipate che serviranno proprio a tale scopo e che il locatore dovrà custodire e sulle quali maturano interessi attivi che andranno restituiti al conduttore e sul quale maturerà come vedremo l’imposta di registro solo nel caso in cui sia prestato da terzi e solo nella misura dello 0,50% dell’importo messo a deposito.
La registrazione del contratto invece è altra cosa e serve per far valere diritti e dovere tra le parti dandone pubblicità all’esterno anche al fine di impedire che il locatore ponga in essere lo stesso contratto con più locatori diversi.
Quale aliquota scegliere
Attualmente non abbiamo solo una ma diverse possibilità di adesione alla cedolare secca in quanto esistono due diverse aliquote, al 21% e al 10% a seconda delle tipologie di contratto di affitto che stipuliamo. Per facilità di lettura trovate nel seguito la sintesi:
- Cedolare secca al 21% per contratto di locazione ordinario (non equo canone, non concordato, no piano casa);
- Cedolare secca al 10% per i contratti di locazione stipulati in osservanza degli artt. 2 comma 3, e 8 della L. n. 431/1998 ossia per i cosiddetti contratti a canone concordato o equo canone;
- Cedolare secca al 10% per i contratti di locazione stipulati in osservanza dell’articolo 9 del DL n. 47 del 2014 ossia per i cosiddetti Piani casa
Non voglio scrivervi che la convenienza risiede logicamente nell’aliquota al 10% in quanto è sempre meglio verificare a quanto sareste in grado di affittarla sul mercato rispetto al canone concordato fissato a quanto ammonta per effettuare un piccolo calcolo di convenienza tra aliquota ordinaria al 21% e quella, per così dire, agevolata al 10%.
Quanto si paga a titolo di imposta di registro
La registrazione dovrà essere effettuata entro 30 giorni dalla data di stipula del contratto è dalla sua effettiva decorrenza che può essere posticipata e sarà pari al 2% del canone annuo da contratto con un minimo di 67 euro mentre per i contratti ad equo canone o canone agevolato ex legge 431 del 1998 la base dovrà essere ridotta del 30%. L’imposta è a carico di entrambe le parti in quanto solidalmente obbligati al versamento. Per verificare quanto pesa la cedolare e quando andrebbe pagata potete leggere l’articolo di approfondimento dedicato proprio al pagamento del saldo e dell’acconto della cedolare secca .
Imposta di registro e cedolare secca
Chiarisco che a partire dal primo gennaio 2011 l’imposta di registro su contratti ad equo canone o canone convenzionato in base alla legge 431 del 1998 non dovrà essere versata mentre per quelli a canone ordinaria tale previsione normativa si applicherà solo per i contratti di affitto e locazione stipulati dal primo gennaio 2014.
La registrazione del contratto con la cedolare secca: nuovo modello RLI
Dopo aver pagato l’imposta di registro utilizzando i codici tributo per l’imposta di registro sugli affitti ed il nuovo modello F24 Elide che trovate nell’articolo appositamente scritta sulla guida alle locazioni immobiliari potete munirvi di 3 copie del contratto di affitto, di tante marche da bollo da 14,62 euro (che sono altresì aumentate) ogni 4 facciate, la quietanza di pagamento ossia la copia del versamento effettuato con l’F2a e il nuovo modello RLI per la registrazione degli affitti per la dichiarazione dei dati catastali della casa.
Consigli utili
Altri consigli utili sono quelli relativi alla buona norma ed il buon senso pertanto non accettato pagamenti in contanti e non li effettuate se non con apposita ricevuta firmata e controfirmata per accettazione, come anche quello di effettuare un sopralluogo dell’appartamento per non avere spiacevoli sorprese.
Nella sezione Moduli e Modelli troverete anche il modello per la registrazione del contratto di locazione dell’agenzia delle entrate e che potete esercitarvi a compilare (Richiesta di registrazione contratto e adempimenti).
Per l’opzione si dovrà attendere il provvedimento dell’agenzia delle entrate tanto le fattispecie nuove ossia di stipula di nuovi contratti di locazione o affitto sia le fattispcie di contatti di locazione iniziati dopo il primo gennaio 2011, data di entrata in vigore della nuova cedolare, sia per i contratto che si trovano in essere a quella data e a cui dovrebbe essere data la possibilità di aderire al nuovo regime fiscale previsto per gli affitti di immobili.
Come attivare la cedolare secca ed aderire all’opzione
Per attivare la cedolare secca dovrete darne comunicazione all’inquilino affittuario mediante sempre lettera raccomandata con avviso di ricevimento in modo da dare certezza dell’invio e data certa alla opzione nella quale potrete indicherete che avete intenzione di aderire al regime previsto dal nuovo decreto sul federalismo fiscale (cfr articolo 11) e che i canoni saranno assoggettati ad imposta sostitutiva secca.
Modello Siria per opzione cedolare secca
Sospensione aggiornamento ISTAT se accedete alla cedolare secca
Altro elemento di novità che introduce la nuova imposta cedolare secca risiede nella sospensione dell’aggiornamento Istat annuale che doveva farsi sul canone e che può capitare facilmente di scordarsi di applicarlo e che rappresenta un parametro per valutare la convenienza econoica ad aderire anche se di per sè non dovrebbe pesare molto. Anche questo passo dovrà essere inserito nella comunicazione mediante raccomandata che dovrà esere inviata all’inquilino in quanto rappresenta una vera e proprria rinuncia che viene fatta dal proprietario di casa risptto al regime fiscale ordinario.
Quali sono i codici tributi per il versamento della cedolare secca
Per versare la cedolare secca sarà necessario utilizzare il modello F24 elide utilizzando i codici tributo che trovate descritti nell’articolo dedicato proprio ai codici tributo per la cedolare secca.
Approfondimento 6 aprile 2011: da un comunicato stampa dell’agenzia delle entrate in vigore il 7 aprile la norma sulla cedolare secca, anche se si potrà attendere fino al 6 giugno 2011 per la registrazione dei contratti i cui termini per l’adempimento scadono dal 7 aprile. Ricordatevi inoltre che le spese di manutenzione ordinaria sono a carico del conduttore in quanto devono tendere a tenere l’abitazione nello stato in cui è stata consegnata e quindi atta a soddisfarre il fabbisogno abitativo mentre quelle straordinarie sono a carico del locatore.
Leggete poi l’articolo principlae dedicato alla cedolare secca dove troverete le riposte a tutte le principali domande sulla cedolare secca.
F24 Elide Editabile
Vi ricordo anche che dovrete utilizzare il modello F24 Elide e se lo conoscete allora potete procedere direttamente alla compilazione del modello F24 Elide Editabile.
Se non pago cosa succede? Omesso versamento: i rimedi da porre in essere
Proposito di consiglio di leggere l’articolo dedicato alle sanzioni per omessa registrazione del contratto di locazione o affitto che che sono le stesse siano in cui facciate opzione oppure no per la cedolare secca.
Nel seguito presentiamo invece il nuovo articolo dedicato invece all’omessa comunicazione della proroga delle cedolare secca e alla mancata indicazione in dichiarazione dei redditi (sia il 730 sia il modello Unico). Queste sono sempre fattispecie omissive che, tuttavia, determina altre sanzioni da versare utilizzando altri codici tributo diversi a quelli sopra evidenziati.
Ravvedimento Cedolare secca
Il ravvedimento può interessare tanto l’omesso versamento dell’imposta quanto la mancata comunicazione dell’esercizio dell’opzione nella dichiarazione. La stessa potrebbe essere determinata per esempio, anche dal fatto che vi siete scordati di registrare il contratto o di comunicare la proroga della cedolare secca alla scadenza dei primi 4 anni di contratto.
Ravvedimento in caso di Omessa proroga o comunicazione della cedolare secca
Imposta di bollo sulle quietanza
Vi ricordo che seppur l’articolo 3 statuisce che la cedolare secca sostituisce imposta di registro e di bollo altra cosa sono le quietanze di versamento sulle quali permane l’obbligo di apposizione e versamento della cedolare secca nella misura di 2 euro per ciascuna ricevuta. Nel seguito l’articolo di approfondimento che vi spiega anche come fare se avete omesso qualche versamento.
http://www.tasse-fisco.com/case/imposta-bollo-cedolare-secca-quietanza-calcolo-versamento/43775/
Aggiornamento 2013
Vi segnalo che nel caso di contratti di locazione a canone concordato l’aliquota originariamente stabilità nel 19% viene ridotta di 4 punti percentuali per cui scende al 15% già a decorrere sui canoni che sono maturati nel 2013, per effetto dell’introduzione dell’articolo 4 del D.L. n. 102 del 2013. Successivamente passa al 10% ma solo per i contratti stipulati a canone convenzionale ex artt. 2 e 5 della Legge n. 431/1998
Guida alla Locazione di case e appartamenti
Calcolo convenienza cedolare seccahttp://www.tasse-fisco.com/case/affitto-equo-canone-calcolo-irpef-tassazione-detrazioni-730/37294/
Prova a leggere l’articolo dedicato alle affitti in nero utilizzando il box di ricerca all’interno, o altri sul temi, troverai qualche spunto interessante per te.
mi sono separata da un anno..ho chiesto al proprietario dell’appartamento di registrare il contratto di locazione a nome mio ma quest’ultimo mi toglie sempre scuse per non farlo…ultima?? il governo monti ha erogato nuove normative per la quale il contratto non può essere modificato….ora mio ex marito non è più residente….il mio sarebbe un subentro ci sono 8 anni in questo appartamento …vorrei sapere se il locatore mi prende in giro……
Trova scritto nell’articolo le modalità di registrazione o negli articoli correlati in merito alla prima registrazione, mentre in seguito non dovrà nuovamente registrare il contratto.
Ho affittato un immobile per uso abitativo optando per la cedolare secca dal 01/01/2012.Vorrei sapere se:alla scadenza del primo anno e,sucessivi, devo registrare il contratto, e se si ,cosa devo fare per la la registrazione annuale.
Saluti e grazie.
Ha provato a legger egli articoli correlati? Trova le modalità per l’opzione alla cedolare secca , oppure quello dedicato al versamento della cedolare, oppure quelli dedicati al versamento dell’acconto sulla cedolare secca.. Vedrà che troverà anche la risposta alla sue domande consigli pratici e chiarimenti.
a fine settembre è scaduto il contratto di locazione (4+4) adesso vorrei optare x la cedolare secca cosa devo fare?
La norma non parla di tempistica di invio della raccomandata ma solo di invio pena l’inefficacia dell’pzione, pertanto direi che la finalità è quella di rendere edotto l’inquilino senza arrecare danno. In questo caso una comunicazione tardiva non incide sulle sue disponibilità e non dovrebbe arrecare alcun danno.
rispetto al contenuto da inserire nell’articolo avevo scritto che dovevi menzionare esplicitamente la rinuncia all’adeguamento Istat.
per nuovo contratto di affitto ho aderito alla cedolare secca facendo l’opzione con il modello 69. la registrazione del contratto è già stata fatta ma la raccomandata da inviare all’inquilino è stata spedita successivamente all’opzione. a cosa vado incontro? sanzioni o inefficacia dell’opzione?
Ciao,
hai provato a leggere gli articoli dedicati alle modalità di opzione alla cedolare secca sugli affitti http://www.tasse-fisco.com/persone-fisiche/software-siria-cedolare-secca-adesione-affitti/5879/ ? O quelli deciati al versamento dell’acconto e del saldo alla cedolare? O quelli alla guida alla cedolare secca?
Ciao,
hai provato a leggere gli articoli dedicati alle modalità di opzione alla cedolare secca sugli affitti? O quelli deciati al versamento dell’acconto e del saldo alla cedolare? O quelli alla guida alla cedolare secca?
Devo registrare un nuovo contratto di locazione, come mi devo comportare per aderire alla cedolare secca?
La registrazione del contratto deve essere fatta all’Agenzia dell’Entrate sempre acquistando due marche da bollo da 14,62 euro.
Grazie
devo fare un contratto con cedolare secca. Nel contratto va fatta espressa richiesta? Quali sono le modalità di registrazione? quanto bisogna versare?
Per la denuncia si, in quanto il regime della cedolare secca non interviene su quella legge.
Per la registrazione del contratto vale quanto inserito negli articoli approfondimento dedicati alle modalità di adesione alla cedolare secca.
Salve, mi trovo a dover registrare un contratto 4+4 e volevo sapere come fare per aderire alla cedolare secca, se devo inserire qualcosa nel contratto o meno. Inoltre è ancora necessaria la denuncia al commissariato degli inquilini? Grazie
Grazie mille per la risposta!
ora è già registrata visto che è con me da settembre scorso.. il problema si pone a settembre prossimi.. un’altra domanda (prometto che è l’ultima :) ) è considerato STUDENTE chi segue corsi post laurea universitari? es scuole di dottorato, specializzazioni, master??
grazie :)
Buongiorno Silvia,
nel suo caso non può sottostare alla disciplina agevolata prevista per i contratti di durata infeirore ai 30 giorni pertanto è come se locasse un appartamento ad un soggetto terzo per un periodo di tempo, pertanto provvedere alla registrazione, alla comunicazione dell’opzione della cedolare qualora intenda farlo, al pagamento dell’acconto secondo le modalità che trovi negli altri articoli collegati a questo.
Alla prima domanda purtroppo ti devo dare una risposta negativa in quanto è previsto escplicitamente che non sono previsti rimborsi (cfr DLgs 23 del 2011), mentre alla seconda sarebbero dovuti gli adeguamente Istat dovuti sulle annualità successive ossia quelle in cui opera il regime della cedolare.
Un proprietario rinnova nel maggio 2011 un contratto già in essere, paga l’imposta di registro, addebitandone il 50% all’inquilino, e applica aumento Istat.
A giugno il proprietario aderisce alla cedolare secca.
Due domande:
– è dovuta la restituzione all’inquilino del 50% imposta registro?
– in che termini deve avvenire la restituzione all’inquilino dell’aumento istat applicato per il mese di giugno?
GRAZIE MILLE se mi risponderete
Buongiorno,
sono la proprietaria di un appartamento di cui affitto le singole stanze con contratto di locazione ad uso transitorio. Volevo sapere cosa cambia dal prossimo anno per i contratti di questo tipo, dato che ho letto che permangono solo quelli per studenti. Le chiedo quindi, che tipo di contratto potrei fare, per es. ad una insegnante (non di ruolo) che occuperebbe la stanza soltanto da settembre a giugno?
grazie per la risposta
saluti
Come contenuto nel testo normativo e come anche ribadito dalla circolare dell’agenzia delle entrate n. 26 del 2011 è obbligatotrio l’invio della raccomandata a/r all’inquilino per comunicargli l’adezione al regime nonchè la volontà di rinunciare per tutta la durata di vigenza all’adeguamento Istat.
Qualora voleste approfondire gli argomenti ricordate che potete leggere gli articoli correlati che trovate linkati nelle parole scritte in grassetto.
Per esempio: Versamento acconto e saldo cedolare secca, oppure adesione cedolare secca con modello Siria, oppure ancora codici tributo per la cedolare secca, e altri ancora che trovate nelle categorie tematiche dedicate sulla colonna di destra
gradirei anche io avere la risposta al quesito posto precedentemente in piu gradirei sapere perche avendo cambiado residenza non posso piu scaricare il mutuo della casa non avendo affittato a proprio nome un altro alloggio vivo con la mia compagna quindi non vedo il perche di tutto cio va sempre a discapito di noi poveri pagatori.
Gradirei avere risposta al quesito posto da Mina Devizzi. Grazie
Anna Maria Rosa Brusin
per i contratti di locazione in libero mercato è tutto rimandato al 2014? Quindi in questi casi per ora non si deve inviare all’inquilino la raccomandata R.R. in cui si intende aderire al regime previsto dal nuovo decreto sul federalismo fiscale ? Se si stipulano nuovi contratti di locazione in libero mercato per ora nulla è cambiato per il locatario sino al 2014?
Grazie
G.D.
Buonasera,
mi risulta il decreto legislativo n. 23 del 14 marzo in cui l’articolo 3 recita quanto descritto sinteticamente nell’articolo che ha letto e nella piccola guida che aggiorno alla luce delle modfiche che hanno interessato il nuovo istituto della cedolare secca.
In questa caso come esplicitato abbiamo sempre un minimo laddove l’imposta di registro sia dovuta e pari a 67 euro.
Saluti
Il decreto pubblicato il 23 marzo ha molte differenza rispetto a quanto scritto. In particolare il non pagamento della tassa di registrazione dei contratti è per tutti. Non è chiaro, però se si deve pagare il minimo di 67€.
Che notizie avete?
Avv. Guido Lanciano