Aggiornato il 4 Maggio 2023
Vediamo in sintesi il calcolo dell’IMU nel caso in cui abbiate venduto o acquistato casa durante l’anno, al fine di versare l’effettiva quota spettante. Ci aiuteremo con degli esempi di calcolo pratici per capire come si effettua il pagamento con modello F24 o bollettino e se vi sono degli adempimenti, al pari di quelli che vigevano per le precedenti imposte sugli immobili.
Non entro nel merito del calcolo delle imposte che potete trovare ai link che vi segnalo nel seguito.
In estrema sintesi una volta che avete calcolate le imposte su base annuale dovrete rapportarle al periodo di effettivo possesso (o detenzione come nel caso della TASI). Vi ricordo che le regole di determinazione del tributo sono leggermente diverse tra IMU e TASI, ed è questa la ragione per cui vi segnalo gli altri articoli.
Esonero Saldo IMU 2021
Sono esonerati dal versamento del saldo IMU 2020 gli immobili adibiti a stabilimenti balneari marittimi, lacuali e fluviali, nonché gli immobili degli stabilimenti termali.
Beneficiano dell’agevolazione sul saldo anche tutti gli opifici e unità locali rientranti nella categoria catastale D utilizzati da imprese esercenti attività di allestimenti di strutture espositive
nell’ambito di eventi fieristici o manifestazioni.
Sono esonerati anche le unità locali classificate come categoria catastale D/3 e destinate a spettacoli cinematografici, teatri e sale per concerti e spettacoli;
Escluse dal pagamento del saldo anche gli immobili destinati a discoteche, sale da ballo, balere, night-club e simili.
Esclusi dal saldo anche gli immobili della categoria catastale D/2 e quindi alberghi, residence, pensioni, agriturismi, villaggi turistici, ostelli, rifugi, delle colonie marine e montane, degli affittacamere per brevi soggiorni, case vacanze, bed & breakfast, residence e campeggi.
L’esonero spetta anche per le relative pertinenze.
Novità dalla Legge di Bilancio 2020
A far data dal 01/01/2020, la Tasi viene abolita ma di fatto confluisce nell’IMU per cui non si ravvederanno riduzioni del costo per questi due tributi a saldo complessivo. L’acconto IMU infatti dovrà essere versato in misura pari al 50% da calcolare sulla somma tra IMU e TASI versata nel 2019.
>>> Sintesi Novità IMU 2020
L’imposta comune come sapete si calcola in base agli effettivi mesi di possesso o di effettiva detenzione o anche titolarità del diritto reale sul bene. Il mese si calcola per intero a partire dal 16esimo giorno. I giorni devono essere in pratica almeno 15.
i prego di non scrivermi domande del tenore “se ho siglato l’atto di acquisto alle ore X ed ho venduto alle ore Y cosa succede?” perchè il calcolo come ribadito si effettua per giorni solari.
Esempio di possesso dal primo gennaio al 16 settembre
In questo caso i mesi di possesso saranno pari a 9 per cui presa l’intera imposta la dovrete dividere per 12 e moltiplicare per 9.
Qualsiasi variazione si riflette nel calcolo
Lo stesso criterio vale anche nel caso in cui muta lo status soggettivo del contribuente o la destinazione del bene immobile per esempio da seconda casa ad abitazione principale. In questo caso il calcolo sarà interessato da un cambio di aliquota oe/0 dalla mancata o ridotta applicazione della detrazione forfettaria per le abitazioni principali.
Mi viene in mente anche il caso di un terreno che diventa edificabile. In questo caso il difficile sarà capire quando effettivamente edificabile, cosa che non ricordo bene lo ammetto, in quanto il momento in cui il terreno diviene edificabile è un preciso giorno. Se non erro l’individuazione del momento preciso di cambio di stato del terreno, i.e. di calcolo dell’imposta lo trovate nell’articolo seguente:
Quando un terreno diviene edificabile
Dichiarazione annuale IMU TASI
Vi ricordo infatti di leggere l’articolo dedicato all’obbligo di presentazione della dichiarazione IMU TASI entro l’anno successivo a quello in cui avete acquistato, venduto o variato qualsiasi unità locale valevole al versamento dei tributi IMU e TASI, al pari di quello che avveniva per la dichiarazione ICI. La scadenza è fissata al 30 giugno di ogni anno per cui occhio a non dimenticarvi.
Se siete in ritardo c’è il Ravvedimento operoso
Se siete in ritardo con le scadenze potrete fruire del ravvedimento operoso IMU TARI TASI. La parola evidenziata vi rimanda all’articolo di approfondimento. In tal modo ridurrete, se on quasi azzererete le sanzioni previste del 30% sugli omessi o errati versamenti.
Articoli correlati a TASI e IMU:
Vi segnalo come inserito in premessa alcuni articoli correlati che possono esservi utili.
Versamento Saldo IMU: scadenza e modalità
Definizione Fabbricato inagibile e riflessi fiscali
Tabella Deduzione Fiscale IMU ai fini IRES
La deduzione fiscale dell’IMU ai fini IRES versata vale sia per i lavoratori autonomi, liberi professionisti o imprese limitatamente agli immobili strumentali per natura (esempio uffici A10, capannoni, laboratori, opifici ) o anche per destinazione (casa-studio). In questo ultimo caso occhio all’utilizzo promiscuo.
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PERIODO D’IMPOSTA |
2019 | 2020 | 2021 | 2022 | dal
2023 |
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DEDUCIBILITÀ IMU |
50% | 60% | 70% | 100% | |
La legge di bilancio 2020 tuttavia ha rivisto la percentuale di deduzione dell’IMU ai fini IRES portandola al 50% per quello che concerne il calcolo delle imposte sul bilancio 2020.
Indeducibilità ai fini IRAP
Tuttavia il decreto crescita ribadisce che “la medesima imposta è indeducibile ai fini dell’imposta regionale sulle attività produttive”
Deduzione IMU ai fini IRES e IRAP
Buongiorno,
su un appartamento venduto il 23/06, con IMU pagata il 16/06, a Dicembre bisogna pagare il saldo IMU di soli 7 giorni?
Salve io sono possessore di un immobile, in data 16 settembre 2021 ho trasferito la mia residenza in un’altra abitazione in affitto, ed il 15 dicembre 2021 andrò a rogito per vendere l’immobile di cui sono ancora possessore. Per tanto vi chiedo, dal 16 settembre 2021 al 14 dicembre 2021 (giorno prima del rogito) dovrò pagare l’IMU? con quali modalità? Grazie.
Sono proprietario di in locale C/1 e di un locale C/2, entrambi nel comune di Roma. Dal 1° gennaio al 31 agosto 2021 li ho condotti personalmente; dal 1° settembre 2021 li ho concessi in locazione ad un unico locatario. Come devo calcolare la 2^ rata semestrale in scadenza il prossimo 31/12/2021? Devo pagare anche la 2^ rata con lo stesso importo della prima rata o devo, invece, rifare il calcolo della 2^ rata applicando per il periodo luglio-agosto la stessa aliquota del 1° semestre ed applicando, per il periodo settembre-dicembre, l’aliquota prevista per i locali concessi in locazione . Grazie per i cortesi chiarimenti che mi vorrete fare avere.
Ho comprato una casa il 01/03/2021 quando dovrei pagare l’IMU?
Buongiorno ho comprato casa il giorno 01/03/2021 quando dovrei pagare l’IMU? Grazie
deve riferirsi alla situazione catastale al momento del pagamento e per i mesi oggetto di pagamento
Buongiorno ho comprato un negozio da trasformare ad abitazione e ho roggitato il 24 novembre devo pagare l’imu seconda casa sul negozio di un mese cioè solo dicembre o pago direttamente a giugno un mese in più ?
ho ricevuto imu da pagare per 2020
a ottobre ho venduto casa
come calcolo importo da pagare per i 10 mesi? posso fare importo che mi hanno comunicato/12×10?
grazie
marika
Buonasera, io causa separazione, ho acquisto l’ intera proprietà dell’immobile il 10 settembre come da atto notarile. L’ acconto in giugno era di 30 euro e adesso mi viene fatta l ‘imu per lo stesso importo come accaduto negli anni precedenti la separazione. Secondo me viè un errore di calcolo. preciso imu su posto auto(seconda pertinenza).
Buongiorno
Il 16/05/2014 ho acquistato casa mi sono trasferito e il 29 dello stesso mese ottengo residenza da parte del comune
Mi è stata notificata cartella imu per i giorni che vanno dal 16 al 28/05 mi chiedo se è giusto pagarla per 12gg.
Buonasera
Da febbraio del 2019 sarò iscritto come residente estero all aire in un paese comunque della Ce.
Ho un immobile di proprietà prima casa in Italia. Come residente Aire perderò il diritto alla esenzione del pagamento imu sulla prima casa ? In questo caso quando dovrò pagarlo ? Nel 2019 o nel 2020 ? È possibile pagarlo dall estero ? Stessa domanda per irpef e tesi legati all immobile. L immobile non sarà affittato. Grazie. Cordiali saluti
Buongiorno, a fine 2017 ho venduto le porzioni di immobili oltre all’abitazione principale, andava presentata anche dichiarazione al Comune o, come scritto in articolo collegato, vale la comunicazione del Notaio ?
E nel caso fosse necessario, essendo ormai passata la data del 30 giugno, posso ancora presentarla e ricalcolare il saldo 2018 considerando il minor valore (l’acconto è stato versato come se ancora in possesso) ?
Grazie
IMU e TASI vanno insieme
Buonasera, a settembre 2017 al decesso di mia mamma io e mio fratello abbiamo ereditato la sua casa di proprietà dove viveva. Ad aprile 2018 è stata venduta. Ho già pagato l’IMU per i 3 mesi del 2017. Oltre i 3 mesi dell’ IMU 2018 dobbiamo pagare anche la TASI ? E se sì per quanti mesi ? grazie
Buongiorno, a novembre 2017 ho acquistato casa trasferendo a distanza di qualche settimana la residenza.
1. Devo pagare l’acconto IMU-TASI 2018 il 18/6/2018 ?
2. Dovrò pagare il saldo a dicembre 2018 ?
3. Se nel corso del 2018 ho dato in locazione l’appartamento (nei primi 5 mesi per complessivi 52 giorni non consecutivi) sono tenuto comunque a pagare l’IMU e la TASI ?
Grazie
Aldo
faccia il calcolo e vedrà che probabilmente quanto versato è sufficiente
Buongiorno,
Il 27 Aprile 2017 ho venduto la seconda casa eriditata da mio padre, che ho avuto in possesso il 01 Gennaio 2017.Sono tenuto a versare il saldo dell’ IMU e della TASI?(Ovviamente ho versto l’acconto il 16 giugno 2017)
si
Buongiorno, ho acquistato la mia prima casa il 29 giugno 2017 ma, a causa di alcuni lavori di ristrutturazione, ho trasferito la mia residenza solo il 14 novembre. Devo pagare IMU e TASI alla prossima scadenza del 16 dicembre 2017?
Proseguirà la riscossione e se ha dei beni mobili o immobili glieli pignoreranno. Stesa cosa quando avrà un lavoro o una pensione, ma in questo caso limitatamente al 20% del salario o della pensione.
Buongiorno,
ho venduto una seconda casa il 12 luglio 2017.
Ho già versato il primo acconto IMU.
Come mi devo comportare con il saldo al 30 novembre?
Grazie
Ha letto l’articolo dedicato proprio a chi deve pagare l’IMU? dovrebbe essere indicato in questo articolo il relativo link
Buonasera, ho acquistato la mia prima casa il 12/07/2016 ma intendo trasferire entro gennaio/febbraio la mia residenza e dimora abituale nell’immobile in questione poichè devo eseguire prima alcuni lavori di ristrutturazione. Attualmente risiedo con i miei genitori. Devo pagare l’imu e la tari?
Lei per novembre e dicembre, il resto spetta al precedente proprietario
Buongiorno ,
Il 28 ottobre ho acquistato un piccolo appartamento (seconda casa ) rigitato il 28 ottobre . Il 16 dicembre ci sarà da versare il saldo imu e tasi per l’immobile , ma spetta al vecchio proprietario pagare o spetta a me pagare il saldo dell anno 2016 di l’ imu e tasi ?