Aggiornato il 27 Luglio 2023
Il conguaglio IRPEF nel 730 andrà nella busta paga di luglio o di Dicembre per cui il datore di lavoro presso cui siete dipendenti effettuerà il calcolo per vedere se siete a credito o a debito di imposta in base alle risultanze delle trattenute effettuate sugli stipendi dei mesi precedenti e alle detrazioni fiscali che gli avete comunicato nonché anche in relazione alle ultime novità fiscali di cui è necessario prendere atto anche in sede di calcolo. Vediamo anche le modifiche introdotte dal Decreto legge n. 124 del 2019 che modificano i termini entro cui operare i conguagli a credito o a debito IRPEF risultanti dalle liquidazioni delle dichiarazioni dei redditi.
Conguaglio busta paga 2022 con unico datore di lavoro
In questo caso non dovreste avere problemi in quanto nei primi mesi dell’anno avrete sicuramente comunicato al datore di lavoro tutte le eventuali detrazioni e deduzioni di imposta di cui avete diritto a fruire (a titolo di esempio, interessi su mutuo, spese relative alla ristrutturazione edilizia, detrazioni delle spese mediche, figli a carico, ecc). Vi segnalo a proposito un elenco delle detrazioni e deduzioni sule tasse.
E’ molto ma molto importante chiedere al secondo datore di lavoro di fare il conguaglio facendovi dare i conteggi dal precedente datore credetemi; tanti amici mi hanno chiamato in questi anno tutti contenti dopo aver cambiato lavoro perché dicevano che guadagnavano più di prima per poi scoprire a luglio una botta di tasse incredibile per via del conguaglio Irpef.
Sarà necessario poi introdurre una distinzione in merito alla quantificazione del credito e alle eventuali modalità di controllo che l’agenzia delle entrate potrebbe effettuare per valutare la bontà del credito. Queste sono infatti strettamente correlate all’importo del credito inserito nella dichiarazione dei redditi. Qualora il credito indicato si discosti da quello proposto nella dichiarazione dei redditi pre-compilata l’agenzia delle entrate potrebbe effettuare dei controlli preventivi sulla dichiarazione attraverso delle lettere con richieste di informazioni.
Perché ho il conguaglio Irpef o INPS in busta paga
Il conguaglio va ad effettuare un ultimo prelievo per allineare quanto trattenuto nel corso dell’anno in busta paga e quanto effettivamente dovuto dal dipendente ai fini Irpef, addizionali comunali e regionali e conguagli INPS o INAIL anche perché nel corso dell’anno si possono verificare circostanze o intervenire elementi che possono variare quanto effettivamente dovuto rispetto a quanto stimato dall’ufficio risorse umane ad inizio anno.
Le voci di costo o di risparmio sulle tasse possono scaturire per esempio dal recepimento delle detrazioni fiscali spettanti ma ricordo che non avete solo il conguaglio ai fini dell’Irpef ma anche dell’INPS e INAIL in quanto potrebbero esserci anche delle indennità spettanti a vario titolo al dipendente come trasferte o missioni o maternità, per ferie non godute etc.
In teoria il datore di lavoro non è tenuto ad applicare le informazioni comunicate dal dipendente ma la prassi è che riscontro è che l’ufficio del personale o delle risorse umane richiede tali informazioni ai propri dipendenti per poi recepirli nel calcolo del netto a pagare in busta paga e nel cedolino di fine mese.
Più datori di lavoro nel corso dell’anno
Non mi stancherò mai di dirlo: se cambiate datori di lavoro nel corso dell’anno chiedete a quello nuovo di farvi il conguaglio fiscale Irpef a fine anno o se possibile anche già dalla prima busta paga di successiva a quando prendete servizio.
Nel conguaglio andranno ricomprese a titolo di esempio tutte le somme corrisposte entro il 12 gennaio 2016 purchè riferite alle competenze 2015 e cosi vi per gli anni successivi.
Il conguaglio andrà poi effettuato comunque entro il 7 marzo dell’anno successivo, data entro al quale andrà consegnata la certificazione unica al dipendente, tuttavia viste le diverse modifiche intervenute in questi anni per effetto dell’introduzione del 730 pre compilato sempre meglio rileggere il testo normativo aggiornato. Qualora nel corso dell’anno il vostro rapporto di lavoro è cessato e a fine anno il vostro ex datore di lavoro vi manifesta l’obbligo di versare delle somme dovrete pensarci voi mediante versamento con modello F24 entro il mese di gennaio.
Novità 2020 Conguagli IRPEF 730
Nella sostanza non viene più previsto un termine fisso a luglio per le operazioni di conguaglio ma le scadenze diventano mobili. Il sostituto d’imposta dal 2020 dovrà effettuare il conguaglio IRPEF con la prima retribuzione utile e, comunque entro la mensilità di competenza del mese successivo a quello in cui il sostituto ha ricevuto il risultato contabile.
Le somme risultanti a debito dal prospetto di liquidazione sono trattenute sulla prima retribuzione utile e comunque sulla retribuzione di competenza del mese successivo a quello in cui il sostituto ha ricevuto il predetto prospetto di liquidazione e sono versate nel termine previsto per il versamento delle ritenute di acconto del dichiarante relative alle stesse retribuzioni. Se il sostituto d’imposta riscontra che la retribuzione sulla quale effettuare il conguaglio risulta insufficiente per il pagamento dell’importo complessivamente risultante a debito, trattiene la parte residua dalle retribuzioni corrisposte nei periodi di paga immediatamente successivi dello stesso periodo d’imposta, applicando gli interessi stabiliti per il differimento di pagamento delle imposte sui redditi
2. Le somme risultanti a credito sono rimborsate mediante una corrispondente riduzione delle ritenute dovute dal dichiarante sulla prima retribuzione utile e comunque sulla retribuzione di competenza del mese successivo a quello in cui il sostituto ha ricevuto il prospetto di liquidazione , ovvero utilizzando, se necessario, l’ammontare complessivo delle ritenute operate dal medesimo sostituto. Nel caso che anche l’ammontare complessivo delle ritenute risulti insufficiente a consentire il rimborso delle somme risultanti a credito, il sostituto rimborsa gli importi residui operando sulle ritenute d’acconto dei mesi successivi dello stesso periodo d’imposta.
3. Le somme risultanti a credito dalle dichiarazioni di cui all’articolo 14, sono rimborsate mediante una corrispondente riduzione delle ritenute dovute dal dichiarante nel mese di dicembre, ovvero utilizzando, se necessario, l’ammontare complessivo delle ritenute operate dal sostituto nello stesso mese.
4. Gli enti che erogano pensioni effettuano a partire dal secondo mese successivo a quello di ricevimento dei dati del prospetto di liquidazione le operazioni di cui al comma 1 e versano le imposte nei termini previsti per il versamento delle ritenute.
5. L’importo della seconda o unica rata di acconto e’ trattenuto dalla retribuzione corrisposta nel mese di novembre; ove tale retribuzione risulti insufficiente, la parte residua maggiorata dagli interessi previsti per il differimento dei pagamenti delle imposte sui redditi, è trattenuta dalla retribuzione corrisposta nel mese di dicembre. In caso di ulteriore incapienza, il sostituto comunica al contribuente l’ammontare del debito residuo che lo stesso deve versare.
6. I contribuenti che intendono avvalersi delle disposizioni di cui all’articolo 4, comma 2, lettere b) e c), del decreto-legge 2 marzo 1989, n. 69, convertito con modificazioni dalla legge 27 aprile 1989, n. 154, determinano, sotto la propria responsabilità, l’importo delle somme che ritengono dovute e ne danno comunicazione in sede di dichiarazione ovvero, per la seconda o unica rata di acconto, con apposita comunicazione da presentare al sostituto d’imposta entro il 10 ottobre.
Cambio di datore di lavoro nel corso del periodo precedente
In questo caso occhio a chiedere il conguaglio in busta paga al nuovo datore di lavoro in quanto il solito errore che fa l’ufficio del personale del nuovo datore di lavoro è quello di applicare da zero la tassazione per cui sulle prime vostre buste aga vi applicherà una a aliquota ridotta facendovi pensare che state guadagnando di più. Probabilmente invece vi troverete a dover pagare nella busta paga di fine luglio o di agosto un conguaglio IRPEF negativo proprio per questo fenomeno.
Per ovviare a questo problema basta chiedere il conguaglio Irpef in busta paga al nuovo datore di lavoro. Ma vi dico non solo di farlo ma anche di verificare che il vostro ultimo datore di lavoro lo stia facendo in quanto spesso si sbagliano e voi vi ritrovate la sorpresina in busta paga.
Siamo in pieno periodo per la compilazione del modello 730 relativo alla dichiarazione dei redditi dell’anno precedente e molto spesso ci troviamo a dovere fare i conti con il conguaglio Irpef di fine anno che può essere positivo o negativo a seconda di quello che abbiamo comunicato al datore di lavoro, il nostro reddito da lavoro dipendente, le ritenute di imposta fiscali che ci hanno tolto in busta paga mensilmente e le detrazioni di cui abbiamo diritto (interessi su mutuo per l’abitazione principale, deduzioni per figli a carico, assegni di mantenimento, agevolazioni fiscali per i lavori di ristrutturazione, ecc ecc).
Le risultanze del 730 sono quelle che emergeranno precisamente dal mod. 730-3 o 730-4 che dall’anno 2015 saranno gestite in via sperimentale per il tramite del 730 precompilato a seconda che siano compilati dal vostro datore di lavoro e rispettivamente inviati direttamente o inviati ad un professionista commercialista abilitato o ad un CAF (centro di assistenza fiscale).
A tal fine chiariamo che con il mod 730 nasce l’eventuale conguaglio a debito o a credito sulla base di quanto stabilito dal DM n.164 del 1999 e che vi sarà decurtato (se da pagare) o accreditato (se da ricevere perchè siete a credito) nella busta paga relativa al mese di luglio.
La rateizzazione del conguaglio tasse Irpef a debito
Sicuramente vi starete più preoccupando per i conguagli a debito che si verificano allorquando le ritenute effettuate dal datore di lavoro non sono sufficienti a coprire l’effettivo debito di imposta che emerge dalla dichiarazione dei redditi. Sappiate che potete optare almeno per la rateizzazione delle somme dovute anche se con una maggiorazione dello 0,33% sempre a partire dalla busta paga del mese di luglio e se non sufficiente nei mesi successivi con una maggiorazione aggiuntiva dello 0,40%.
La richiesta della rateizzazione è a vostra scelta per cui dipende da voi decidere se voler pagare tutto e subito e togliervi il pensiero (se ne avete la possibilità naturalmente) o se sarà necessario ricorrere alla rateizzazione.
Il conguaglio Irpef a Credito
Nel caso di conguaglio a credito il meccanismo è lo stesso pertanto il datore di lavoro si troverà a corrispondere maggiori importi in busta paga perchè dovrà effettuare minori trattenute. In caso di cessazione del rapporto di lavoro, cosa che abbiamo visto capita spesso e fa sorgere alcuni problemi in sede di calcolo del conguaglio IRPEF ed indicazione nel 730 il versamento dell’eventuale conguaglio andrà effettuato personalmente.
Da ciò scaturisce il relativo articolo di approfondimento dedicato alle modalità di richiesta o utilizzo del rimborso spettante al contribuente nel caso in cui abbia diritto ad un conguaglio positivo per effetto di minor imposte da versare (per esempio per la maggiori detrazioni o maggiori acconti versati o ritenute subite nel corso dell’ano rispetto a quanto pi effettivamente calcolato nella dichiarazione dei redditi).
Vi indico un nuovo articolo dove potete scaricare gratuitamente un foglio di calcolo che vi potrebbe aiutare a ricalcolare da soli il conguaglio Irpef in busta paga. E’ un file molto utile soprattutto nei casi in cui avete cambiato il datore di lavoro in corso d’anno. Questo infatti un tipico esempio in cui l’ufficio del personale si sbaglia ed applica delle ritenute in misura ridotta, il dipendente tace, convinto di guadagnare di più ma è solo un illusione che svanisce a luglio o a dicembre quando si vede una extra trattenuta in busta paga a fine mese.
Bonus 80 euro di Renzi (superato)
Per i titolari di redditi di lavoro dipendente che hanno un RAL annua inferiore a 26 mila euro il datore di lavoro avrà diritto al bonus di 80 euro. Lo stesso Bonus varrà anche per il 2016 ed il 2017 e con il medesimo perimetro di applicazione dell’agevolazione ossia per tutti i titolari di reddito di lavoro dipendente ed assimilato e a condizione che il reddito lordo annuo complessivo, con esclusione di quelli soggetti a tassazione separata non sia maggiore di 26 mila euro.
Il datore di lavoro nelle operazioni di conguaglio di fine anno alla fine della determinazione del reddito complessivo, ritenute subite e detrazioni spettanti calcolerà a valle del processo anche l’effettiva bonus spettante che sarà pari a 640 euro se il reddito imponibile loro annuo sarà stato pari a inferiore a 24 mila euro o, se superiore a 26 mila euro in misura corrispondente proporzionalmente applicando la seguente formula: (26.000-reddito complessivo)/2.000.
Contributo di solidarietà
Anche se so che non riguarderà molti di voi nelle operazioni di fine anno troverà spazio anche l’eventuale applicazione del contributo di solidarietà introdotta dalla Legge n. 148 del 2011 da calcolare sul reddito eccedente i 300 mila euro annui applicando un tasso del 3% da trattenere nella busta paga successiva in un’unica soluzione.
Come leggere la busta paga
Poi se sapere leggere la busta paga avrete visto che durante i mesi matura viene riportato il totale delle imposte trattenute dal datore di lavoro “al mese” ossia fino a quel periodo in modo che potete già iniziarvi a rendere conto con un semplice calcolo se il vostro datore di lavoro ha sbagliato qualcosa e vi sta trattenendo poco oppure non avrete sorprese amare.
Casi particolari: Conguaglio Pensionati
Conguaglio Irpef senza datore di lavoro: nuovo articolo dedicato a come comportarsi nel caso in cui tra la fine del periodo di imposta e la data di presentazione del modello di dichiarazione 730 sia ordinario sia precompilato non si abbia più a disposizione per volontà o per casi di licenziamento, del datore di lavoro.
Trattenute e Rimborsi IRPEF in busta paga: come funzionano
Conguaglio senza datore di lavoro
Valgono le stesse considerazioni viste nel caso delle trattenute e dei rimborsi per cui vi rimando al relativo articolo di approfondimento
Conguaglio IRPEF senza datore di lavoro: come funziona
Acconto INPS
Vi ricordo inoltre che le considerazioni descritte per il conguaglio valevole ai fini dell’imposta sul reddito delle persone fisiche vale ancheggi fini delle addizionali comunali e regionali e dei contributi previdenziali INPS. Si trovate quindi a dover versare anche l’acconto Irpef e l’acconto Inps e se volete farvi un’idea delle modalità di calcolo e versamento potete consultare i precedenti articoli scritti sull’argomento.
Modulo per Richiesta Accredito Rimborso
Modulo Richiesta rimborso Accredito Dichiarazione dei redditi
Modulo Richiesta rimborso Accredito Dichiarazione dei redditi MODELLO PER LA RICHIESTA DI ACCREDITO SU CONTO CORRENTE
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Vi ricordo sempre di verificare se avete fruito delle deduzioni e detrazioni IRPEF per ridurre il carico fiscale ed il peso delle tasse di fine anno nella propria dichiarazione dei redditi, sia nel caso utilizziate il 730 pre compilato sia no e sia nel caso utilizziate il modello Unico.
Nel caso in cui abbiate commesso un errore nella compilazione del 730 vi segnalo l’articolo che si intitola proprio
in questo troverete come comportarsi nella dichiarazione dei redditi sia nel caso in cui rinveniate un errore commesso nell’anno precedente, sia nel caso in cui abbiate rilevato una maggiore o minore imposta da versare, sia nel caso l’abbiate commesso nella dichiarazione dei redditi di quest’anno.
Modello 730 Editabile: finalmente disponibile la versione modificabile della dichiarazione dei redditi.
Guida alla compilazione del 730
Guida alla compilazione del modello Unico
Elenco spese da dedurre in dichiarazione
Vi ricordo che potete consultare anche l’elenco di tutte le detrazioni fiscali da inserire nella dichiarazione dei redditi sia che utilizzate il modello 730, 730 pre compilato sia che utilizzate il modello redditi PF.
Accettazione o Rifiuto della dichiarazione dei redditi precompilata
Se poi avete effettuato l’analisi della dichiarazione dei redditi e volete procedere semplicemente con l’accettazione di quanto vi viene presentato allora potete leggere l’articolo dedicato ai vantaggi e svantaggi dell’accettazione della dichiarazione dei redditi precompilata.
Buongiorno. Dipende dai punti di vista convenga chiedere il conguaglio al nuovo datore di lavoro.
A mio avviso NON conviene assolutamente, sia perchè dovrei pagare prima quello che potrei pagare, anche rateizzato, parecchi mesi dopo, sia perchè potrei anche recuperare imposte su oneri detraibili/deducibili/mutuo, etc.
Salve, dal 730 inviato risulto a debito. Il datore di lavoro non l’ha mai trattenuto da settembre a dicembre. Cosa devo fare? Sono soggetto a sanzione io o il sostituto che non ha provveduto? Grazie
Buongiorno, io avrei un quesito da porle, a dicembre 2021 ho ricevuto in busta paga un netto molto inferiore rispetto al dovuto, mi è stato detto che ciò è causato dal conguaglio fiscale. A settembre 2021 ho cambiato lavoro per una maggiore RAL. Ciò ovviamente mi ha causato problemi a livello di tasse dovute allo stato. A giugno 2021 ho fatto il 730 e ho pagato in 3 rate (sett/ott/nov) ciò che risultava a debito. Nella busta paga di dicembre perché mi risulta un’ulteriore conguaglio se ho già saldato tutto
Buongiorno, io avrei un quesito da porle, a dicembre 2021 ho ricevuto in busta paga un netto molto inferiore rispetto al dovuto, mi è stato detto che ciò è causato dal conguaglio fiscale. A settembre 2021 ho cambiato lavoro per una maggiore RAL. Ciò ovviamente mi ha causato problemi a livello di tasse dovute allo stato. A giugno 2021 ho fatto il 730 e ho pagato in 3 rate (sett/ott/nov) ciò che risultava a debito. Nella busta paga di dicembre perché mi risulta un’ulteriore conguaglio se ho già saldato tutto?
Può chiederle direttamente al nuovo datore di lavoro se prenderà subito servizio oppure effettuare il pagamento in autonomia con modello f24 utilizzando codici tributi relativi al saldo Irpef, addizionali e regionali e contributi INPS, se dovuti. Per farlo, visto il costo le consiglio di recarsi ad un CAF così da spendere poco.
Buongiorno, quest’anno ho fatto il 730 precompilato e risulto a debito e quindi ho chiesto di rateizzarlo in quattro rate. A settembre cambio lavoro come faccio a pagare le restanti 2 rate? Devo pagarle con F24 e con quali interessi? Grazie
Rita
lo deve comunque inserire al di là di quello che può o vuole fare il suo datore.
Salve ho fatto il 730/2021 ho messo senza sostituto ,anche se sono assunto perché l’ azienda mi dice che non ha possibilità di pagare il rimborso che è di circa 1600 ,leggo però che da questo anno l agenzia delle entrate per chi ha il sostituto d’imposta deve mettere l azienda mi può dare informazioni grazie mille perché se metto il mio datore di lavoro non so come recuperare il rimborso perché mi dice che non ha possibilità
Salve,
volevo chiedere un aiuto dai più esperti. nel 2020 ho cambiato lavoro ed ho quindi 2 cud. Al datore di lavoro attuale avevo chiesto di fare il conguaglio nella busta paga di dicembre 2020, cosa che ha fatto e per cui m’è stato trattenuto sui 400euro. Adesso mi ritrovo il 730 precompilato con 2 cud comunicati all inps non presi in considerazione perchè risultano anomalie, e non so se inserire entrambi i cud o solo quello dell’ultimo datore di lavoro visto che ha fatto il conguaglio e pare aver indicato nel suo cud anche i redditi dell’ex datore. Secondo voi?
non ho capito: se risulta a debito è perchè dalla somma dei due cud tra imponibile e trattenute emerge un debito. Come fa a non inserirlo?
Buongiorno,
Dal 730 precompilato sono a debito di 1200 euro per doppio cud.posso non inserire il sostituto d’imposta (pur avendolo) e pagare il debito con F24?
un minore importo saldato nella busta pafa pari a 423,90 euro dovuto a minori ritenute effettuate nel corso dell’anno