Detrazione spese scolastiche 730 2023 e istruzione nella dichiarazione dei redditi e modello Unico

Se invece utilizzate il modello Unico allora dovrete fare riferimento ai righi da RP8 a RP13 sempre utilizzando gli stessi codici.

Spese per Asili nido: come funziona la detrazione

lettera e-bis) le spese per la frequenza di scuole dell’infanzia del primo ciclo di istruzione e della scuola secondaria di secondo grado del sistema nazionale di istruzione di cui all’articolo 1 della legge 10 marzo 2000, n. 62, e successive modificazioni, per un importo annuo non superiore a 632€ per ciascun figlio.

Nel caso di asili è possibile portare in detrazione le spese relative a:

• frequenza delle cosiddette “sezioni primavera” che assolvono alla medesima funzione degli asili nido
• servizi forniti nella provincia autonoma di Bolzano ai sensi della legge provinciale n. 8 del 1996 dagli assistenti domiciliari definiti “Tagesmutter”

Non possono essere detratte le spese sostenute nel 2022, se nello stesso periodo si è fruito del bonus asili nido.

Per approfondire: Detrazione Spese Asilo Nido

Spese Universitarie: come funziona la detrazione

Oltre alla detrazione delle spese scolastiche, il modello 730/2023 offre anche la possibilità di detrazione delle spese universitarie. Questa agevolazione riguarda l’iscrizione e la frequenza di corsi come:

• Corsi di istruzione universitaria
• Corsi di specializzazione universitaria
• Corsi di perfezionamento e master universitari
• Dottorato di ricerca
• Istituti tecnici superiori (ITS)
• Corsi istituiti prima del DPR 212/2005 presso Conservatori di Musica e Istituti musicali pareggiati

Differenze tra Università Statali e Private

È importante notare che ci sono differenze significative tra le regole per le università statali e quelle private. Per le università statali, è possibile detrarre le spese relative:

• tasse d’iscrizione a corsi di laurea triennale, master e specialistica (anche per studenti fuori corso)
• ricongiunzione di carriera
• tasse per iscrizione a appelli di laurea e rilascio pergamena
• frequenza di corsi finalizzata o meno all’ammissione ad un corso magistrale
• test di ingresso (anche se non segue l’iscrizione)
• passaggi di corso
• trasferimenti ateneo

Per le università private esistono invece limiti specifici che devono essere seguiti. In questo caso le spese sono detraibili facendo riferimento alla spesa per la frequenza di corsi analoghi tenuti presso l’università statale italiana più vicina al domicilio fiscale del contribuente e considerando come importo massimo detraibile quello del corso analogo nell’istituto statale italiano. Si, sono detraibili come chiarito dalla risoluzione risoluzione 87 del 2008 anche i contributi versati per sostenere il test di ingresso alla prova di preselezione necessaria per accedere ai corsi universitari.

Sono ricomprese nelle università anche quelle telematiche purché riconosciute dal Ministero dell’Istruzione Italiano.

Nuovi limiti detrazione IRPEF 2023 per spese universitarie

I limiti stabiliti dalla legge per la detrazione delle rette universitarie sono suddividi per area disciplinare e zona geografica.

Area Disciplinare	NORD	CENTRO	SUD e ISOLE
Medica	€ 3.900	€ 3.100	€ 2.900
Sanitaria	€ 3.900	€ 2.900	€ 2.700
Scientifico tecnologica	€ 3.700	€ 2.900	€ 2.600
Umanistico-sociale	€ 3.200	€ 2.800	€ 2.500

Detrazione fiscale scuole paritarie

Gli stessi discorsi visti sopra valgono anche nel caso di spese scolastiche sostenute per la frequenza di scuole paritarie e che potete approfondire leggendo l’articolo dedicato proprio alla detrazione fiscale spese scuole paritarie.

Detrazione Università telematiche e on line

In sostanza sono assimilate alle altre università ed il limite delle detrazioni concesse è sempre ispirato allo stesso principio visto nel seguito per  master ossia che per essere concessa devono essere assimilabili e veri e propri corsi di laurea a patto che siano legalmente riconosciute ai sensi della Legge 289 del 2002 e del DM del 17 aprile 2003.

Spese per Master e corsi di specializzazione

Sono detraibili dall’imposta lorda ma semprechè il prezzo pagato sia comparabile con quello di un corso di specializzazione come chiarito dalla Circolare Ministeriale n. 101/2000, al punto 8.2, che ha chiarito che i costi sostenuti per la frequentazione di master universitari sono oneri detraibili solo nel caso in cui siano assimilabili a corsi universitari o di specializzazione sempre che siano gestiti da istituti universitari pubblici o privati. Se i master sono gestiti da Università private, la detrazione spetta per un importo non superiore a quello stabilito per tasse e contributi versati per analoghe prestazioni rese da istituti statali italiani.

Per i corsi post lauream, corsi di dottorato, specializzazione e master universitari invece i limiti di detraibilità sono diversi.

Spesa massima detraibile per anno di imposta	Zona geografica Nord	Zona geografica Centro	Zona geografica Sud e Isole
Corsi di dottorato, di specializzazione e master universitari di primo e di secondo livello	€ 3.900	€ 3.100	€ 2.900

Le spese sono detraibili a condizione che essi siano riconosciuti dall’ordinamento universitario; non sono pertanto detraibili per esempio, le spese sostenute per la frequenza ai corsi istituiti dagli ordini professionali per accedere agli esami di abilitazione.

Detrazione Corsi SSIS

La detrazione per i costi sostenuti per l’abilitazione ad insegnare nelle scuole medie inferiori e superiori è consentita in quanto sono assimilabili ai “corsi d’istruzione universitaria”.

Detrazioni Dottorati di ricerca

Rientrano tra le detrazioni fiscali non espressamente previste dalla norma anche i costi di iscrizione al dottorato per la quota parte a carico del dottorando.

Spese test di ammissione all’università

E’ possibile portare in detrazione anche le spese sostenute per l’ammissione all’università anche detto test di ingresso laddove sia obbligatorio (Cfr RM n. 87/E del 2008).

Detrazione spese istruzione Laurea in teologia dal MIUR o corsi similari

Il principio per la detrazione è che queste non sono detraibili in misura superiore a quelle stabilite per le tasse e i contributi degli istituti statali similari. In relazione ai corsi di  laurea  in  teologia,  il  MIUR, interpellato al riguardo, ha affermato che i titoli  pontifici  di Licenza in Teologia sono riconosciuti  dallo  Stato  italiano come  Diploma Universitario  e  come  Diploma  di  Laurea  dell’Ordinamento  Universitario italiano (ai sensi della legge n. 341 del  1990).  Oltre  al  riconoscimento suddetto, lo Stato italiano riconosce i titoli accademici  rilasciati  dalle Università Pontificie, quali università  straniere,  ai  sensi dell’art.  2 della legge 148/2002 e ai sensi del d.P.R. n. 189 del 30 luglio 2009”, per cui le spese  per la frequenza di  corsi  di  laurea sono detraibili nella misura stabilita per corsi di laurea  a  indirizzo  umanistico tenuti presso l’Università statale italiana più vicina  al  domicilio  fiscale  del contribuente che, per materie trattate  e  contenuto  del  piano  formativo, presentino le maggiori analogie con il corso di laurea in teologia.

Potete scaricare nel 730 anche le spese sostenute per i vostri familiari a carico sempre con gli stessi limiti che dopo andiamo a indicare e che servono ad evitare possibili sanzioni o recuperi a tassazione derivante da una interpretazione errata del disposto normativo o della legge tributaria. Anche eventuali corsi alternatici, cuochi chef, design, ecc sono detraibili purché assimilati a corsi di istruzione secondaria oppure come un corso universitario o post-universitario.

Decreto Miur Detrazione Fiscale Spese Universitarie

Spese per corsi Universitari Non statali

Come chiarito dal tanto desiderato Decreto Miur (gli estremi sono il Decreto Miur n. 288 del 29 aprile 2016) sono stati fissati i limiti di spesa massimi detraibili previsti per i corsi di laurea, laurea magistrale e laurea magistrale a ciclo unico delle università non statali.
La detrazione sarà possibile dal 2015 per cui già in questa dichiarazione dei redditi ed è stata fissata in base all’ambito  di applicazione della disciplina anche se mi sfugge perché alcune facoltà consentono una maggiore detrazione di altre.

Gli importi saranno aggiornati ogni anno con apposito decreto. Il link al sito di riferimento con le tabelle vigenti l’ho inserito nel precedente paragrafo.

Detrazioni fiscali per Istituti Tecnici Superiori

Il Ministero dell’Istruzione, dell’Università e della Ricerca  (MIUR) ha precisato che i percorsi  realizzati  dagli  Istituti  Tecnici  Superiori (I.T.S.) rientrano nel segmento dell’istruzione superiore non universitaria. Gli I.T.S., secondo le disposizioni del DI  7  febbraio  2013,  allegato  A, punto 4, lettera a), sono “istituti di eccellenza ad  alta  specializzazione tecnologica, la cui offerta si configura  in  percorsi  ordinamentali.  Essi costituiscono il segmento di  formazione  terziaria  non  universitaria  che risponde alla domanda delle imprese di nuove ed elevate competenze  tecniche e tecnologiche per promuovere i processi di innovazione. Accedono ai percorsi, previa selezione, i giovani in possesso di diploma di istruzione secondaria superiore (DPCM 25 gennaio 2008, art. 7, comma 3).

Al termine del percorso formativo viene rilasciato il Diploma di Tecnico Superiore con l’indicazione dell’Area tecnologica e della  figura  nazionale di riferimento,  unitamente  alla  certificazione  delle  competenze  (DI  7 settembre 2011, art. 5) corrispondenti al  V°  livello  del  Quadro  Europeo delle qualifiche – EQF (DI 7 febbraio 2013, all. A punto 4, lett. A).

Per quanto precisato, il MIUR  fa  presente  che  i  percorsi  formativi realizzati dagli ITS presentano, ad oggi, una fisionomia autonoma e distinta dai corsi di istruzione secondaria e universitaria. Ciò premesso, l’art. 15 del TUIR  prevede  al  comma  1,  lett.  e),  la detrazione dall’imposta lorda di un importo  pari  al  19  per  cento  delle “spese per frequenza di corsi di istruzione secondaria e  universitaria,  in misura non superiore a quella stabilita per le tasse e  i  contributi  degli istituti statali.”. Ai sensi del comma 2 del medesimo articolo la detrazione spetta anche se l’onere è sostenuto nell’interesse dei familiari fiscalmente a carico. Sebbene gli I.T.S. abbiano una propria fisionomia  autonoma  e  distinta rispetto ai corsi di istruzione secondaria e universitaria,  gli  stessi  si collocano – per le caratteristiche evidenziate dal MIUR  –  nell’ambito  del segmento di istruzione  superiore  del  sistema  italiano  di  istruzione  e formazione.

Considerato che la lettera e) del comma 1 dell’art. 15 del TUIR  agevola le spese per frequenza di corsi che  coprono  il  percorso  formativo  dello studente nella fase dell’“istruzione secondaria” (IV livello formativo) e in quella “universitaria”(dal VI all’VIII livello), si  ritiene  che  le  spese sostenute per la frequenza  degli  Istituti  Tecnici  Superiori  (V  livello formativo), così come definiti dal MIUR, che  si  collocano  in  un  livello intermedio tra  l’istruzione  secondaria  e  universitaria,  possano  essere anch’esse ricondotte nell’ambito delle spese di  istruzione  previste  dalla lett. e) del comma 1 dell’art. 15  del  TUIR,  beneficiando  della  relativa detrazione. Per la  determinazione  dell’importo  ammissibile  alla  detrazione,  si richiama  quanto  previsto   nell’allegato   A,   punto   5,   del   decreto interministeriale 7 febbraio  2013,  in  cui  è  previsto  che  “Le  Regioni stabiliscono i criteri per la determinazione  dell’importo  delle  rette  di frequenza per gli studenti da parte delle Fondazioni  I.T.S..  Gli  studenti degli I.T.S. versano la tassa regionale per il  diritto  allo  studio  sulla base del medesimo importo previsto per gli studenti universitari ed accedono ai medesimi benefici.

Detrazione spese universitarie Studenti fuori sede

Anche le spese sostenute per i canoni di locazione e affitto delle abitazioni degli studenti fuori sede sono deducibili nella misura del 19% dal reddito imponibile IRPEF sempre che la scuola o l’università disti almeno 100 Km dalla propria residenza e nei limiti di 2.633 euro: questo significa che l’importo massimo che sarà possibile richiedere ammonta a 500€ circa (il 19%).

Ricordate che per il calcolo dei 100 Km dovrete prendere in considerazione tutte le distanze percorribili umanamente per arrivare a destinazione dal domicilio fiscale (in genere corrisponde a quello dove ha sede il nucleo familiare che ha a carico lo studente) e quindi prendendo anche in considerazione le rei ferroviarie, autobus, autostrade e simili (percorso pedonale a parte). Va da sé che qualora la famiglia dimostri che l’utilizzo o il costo di uno di questi mezzi renderebbe gravoso per la famiglia il sostenimento del costo anche un trasporto ferroviario seppur possibile potrebbe in via ipotetica essere scartato.

Per approfondimenti: Detrazione dei canoni locazione per gli studenti fuori sede.

Spese per corsi all’estero all’estero

Vi segnalo anche il nuovo articolo dedicato alla detrazione fiscale per le spese scolastiche sostenute all’estero

Modello ISEE o DSU per l’iscrizione a scuola

Leggete anche l’articolo dedicato alla DSU e ISEE per l’iscrizione a scuola o  al nuovo modello ISEE che in questi giorni vi sarà richiesto per le iscrizioni agli asili, scuole materne, università e altre finalità extra scolastiche.

Spese per mense scolastiche ed attività ricreative

Ho scritto un articolo di approfondimento appositamente dedicato alla detrazione fiscale delle spese per le mense scolastiche e le attività ricreative e dove trovate alcuni chiarimenti su cosa è possibile scaricarsi nella dichiarazione dei redditi dal reddito imponibile IRPEF o dall’imposta.

Detrazione mensa scolastica e attività ricreative

Detrazione fiscale costo gite e viaggio scolastici

Scaricare Libri e testi scolastici

Altra cosa sono i testi scolastici che potete approfondire leggendo l’articolo dedicato proprio alla detrazione dei libri scolastici ed universitari nella dichiarazione dei redditi.

Detrazione Fiscale Corsi di lingua

Posso portare in detrazione fiscale i corsi di lingua frequentati da mio figlio. Questa è una classica domanda che ci si pone ad inizio anno quado si impostano le attività dei propri figli e in cui l’inglese figura sempre tra le prime attività da mettere in campo per metterlo in condizione di acquisir una lingua in modo adeguata e sopperire alle carenze della scuola pubblica. Le ore di lingua straniera infatti non sono sufficienti a consentire ai propri figli a utilizzarla non solo per svago ma più in la anche per un contesto lavorativo sempre più internazionale. Detrazione e deduzione fiscale corsi di lingua: quando è possibile, domanda e chiarimenti