Domanda su Esonero della dichiarazione dei redditi 730 2023: casi, chiarimenti e risposte

Qui trovate una serie di casi pratici di esonero dalla dichiarazione dei redditi che potrebbero aiutarvi per dare risposteo chiarimenti alle vostre domande partendo dalle situazioni più semplici fino alle più disparate.

Come procedere alla verifica dei casi di esonero

Procediamo per gradi: prima di tutto vi leggete le tre tabelle che trovate qui sotto in cui sono riportati i casi di esonero e che prevedono:

• Esonero generale in base al valore assunto dalle imposte che escono dal 730 e che se inferiori a 10,33 non deve essere presentato (a quel punto però tanto vale presentarlo se avete già fatto la dichiarazione;
• Esonero per tipologia di reddito;
• Esonero per valori assunti dal reddito: esistono delle soglie al di sotto dei quali potete non presentare la dichiarazione dei redditi e che vedrete descritte nel seguito.

Limiti in base alla tipologia di reddito

1. Se avete percepito somme derivanti da un unico datore di lavoro che vi ha applicato le ritenute di acconto da più datori di lavoro (a cui avrete dovuto chiedere il conguaglio Irpef)  e solo l’abitazione principale e sempreche il fabbricato sfitto non sia situato nello stesso comune dell’abitazione principale e che l’abitazione principale e pertinenze per le quali non è dovuta l’Imu.
2. Se avete percepito somme derivanti da un unico datore di lavoro che vi ha applicato le ritenute di acconto da più datori di lavoro (a cui avrete dovuto chiedere il conguaglio Irpef)  e solo lavoro dipendente o di pensione. Inoltre le detrazioni per coniuge e familiari a carico sono spettanti e non sono dovute le addizionali regionali e comunali
3. e avete percepito somme derivanti da un unico datore di lavoro che vi ha applicato le ritenute di acconto da più datori di lavoro (a cui avrete dovuto chiedere il conguaglio Irpef) o redditi da pensione + quello dell’Abitazione principale (intendo la rendita catastale), relative pertinenze e altri fabbricati non locati. Inoltre le detrazioni per coniuge e familiari a carico devono essere spettanti e non devono essere dovute le addizionali regionale e comunale.
4. Somme derivanti da collaborazione coordinata e continuativa compresi i lavori a progetto ed escluse le collaborazioni di carattere amministrativo-gestionale di natura non professionale rese in favore di società e associazioni sportive dilettantistiche. Inoltre le detrazioni per coniuge e familiari a carico devono essere spettanti e non devono essere dovute le addizionali regionale e comunale
5. Vi sono poi una serie di redditi esenti da importa per loro natura tra cui possiamo annoverare le rendite erogate dall’Inail esclusivamente per invalidità permanente o per morte, alcune borse di studio, pensioni di guerra, pensioni privilegiate ordinarie corrisposte ai militari di leva, pensioni, indennità, comprese le indennità di accompagnamento e assegni erogati dal Ministero dell’Interno ai ciechi civili, ai sordi e agli invalidi civili, sussidi a favore degli hanseniani, pensioni sociali
6. Redditi soggetti ad imposta sostitutiva.
7. Oppure vi sono anche somme percepite che hanno scontato un prelievo che si dice a titolo di imposta alla fonte come è il caso per esempio delle cedole periodiche sui BOT o sugli altri titoli del debito pubblico e comunque altri redditi soggetti a ritenuta alla fonte a titolo di imposta come per esempio i più classici, seppur magri, interessi sui conti correnti bancari o postali; redditi derivanti da lavori socialmente utili

Esonero in base a limiti reddituali

1. Poi vi sono anche da considerare i redditi derivanti dal possesso di terreni e/o fabbricati (comprese abitazione principale e sue pertinenze che se inferiori al limite di 500 euro annue e solo se da abitazione principale e pertinenze per le quali non è dovuta l’Imu possono dar luogo all’esenzione delle dichiarazione dei redditi
2. Lavoro dipendente o assimilato + altre tipologie di reddito nei limiti complessivi di 8 mila euro purchè il periodo di lavoro non inferiore a 365 giorni Periodo di pensione non inferiore a 365 giorni. Le detrazioni per coniuge e familiari a carico sono spettanti e non sono dovute le addizionali regionale e comunale. Se il sostituto d’imposta ha operato le ritenute il contribuente può recuperare il credito presentando la dichiarazione. Il reddito complessivo deve essere calcolato senza tener conto del reddito derivante dall’abitazione principale e dalle sue pertinenze.
3. Pensione + terreni + abitazione principale e sue pertinenze nei limiti di 7500 euro annue (box, cantina, ecc.) purchè il periodo di lavoro non sia inferiore a 365 giorni Periodo di pensione non inferiore a 365 giorni. Le detrazioni per coniuge e familiari a carico sono spettanti e non sono dovute le addizionali regionale e comunale. Se il sostituto d’imposta ha operato le ritenute il contribuente può recuperare il credito presentando la dichiarazione.
4. Reddito derivante da pensione + terreni + abitazione principale e sue pertinenze  (box, cantina, ecc.) nei limiti di 7750 euro l’anno purchè il periodo di pensione non inferiore a 365 giorni. Contribuente di età pari o superiore a 75 anni.
5. Le detrazioni per coniuge e familiari a carico so- no spettanti e non sono dovute le addizionali regionale e comunale. Se il sostituto d’imposta ha operato le ritenute il contribuente può recuperare il credito presentando la dichiarazione. Il reddito complessivo deve essere calcolato senza tener conto del reddito derivante dall’abitazione principale e dalle sue pertinenze.
6. Assegno periodico corrisposto dal coniuge + altre tipologie di reddito nei limiti di 7500 euro. Il reddito complessivo deve essere calcolato senza tener conto del reddito derivante dall’abitazione principale e dalle sue pertinenze. È escluso l’assegno periodico destinato al mantenimento dei figli.
7. Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente e altri redditi per i quali la detrazione prevista non è rapportata al periodo di lavoro nei limiti di 4800 euro annui. Esempi: compensi percepiti per l’attività libero professionale intramuraria del personale dipendente dal Servizio sanitario nazionale, redditi da attività commerciali occasionali, redditi da attività di lavoro autonomo occasionale
8. Compensi derivanti da attività sportive dilettantistiche nei limiti di 28.158,28.

Esempi di voi lettori

Domanda: Salve, Per l’anno del pensionamento avendo due sostituti di imposta (datore di lavoro sei mesi e inps altri sei) devo presentare 730?

Risposta: premesso il limite di reddito per cui è consentito l’esonero al di sopra presenterei la dichiarazione dei redditi anche se non è esplicitato nelle istruzioni il caso di più pensioni

Buon giorno,
mio figlio nel 2014 ha percepito i seguenti redditi: 1380.00 Euro lordi in voucher Inps; 720,00 euro lordi come prestazioni occasionali ( con ritenuta d’acconto) deve presentare il 730?

Risposta: si perchè ha molteplici tipologie di reddito per cui lo presenti e veda successivamente l’importo minimo assunto dall’imposta ma a quel punto se lo ha compilato lo presenti.

Buongiorno, ho solo un reddito come socia di Sas al 1% pari a neppure 300 euro, devo presentare modello unico?

Risposta: Dovrebbe verificare leggendo l’articolo dedicato alla presentazione del modello Unico

Salve, il mio compagno lavora all’estero per otto mesi l’anno poi rimpatria in Italia e fa disoccupazione. Inizia a lavorare a marzo e finisce ad ottobre poi fa disoccupazione per 4 mesi fino a marzo dell’anno successivo che riprende a lavorare. Ha una casa di proprietà in Italia, due figli a carico volevo chiedere se ha obbligo di presentare l’unico.

Risposta: presenterei la dichiarazione dei redditi

Salve, per le borse di studio (non quelle legate agli studi universitari o scolastici, ma che ti permettono di fare un periodo di formazione/lavoro presso un Ente) com’è la tassazione? Su un’ipotetica busta paga lorda di 900€ per esempio, quanto è il netto? Ci sono ritenute Irpef? E le detrazioni? In attesa di riscontro, distinti saluti.

Risposta: dovrebbe leggere l’articolo dedicato alla tassazione delle borse di studio in può farsi un’idea dell’obbligo e del prelievo che le sarà effettuato. Consideri cautelativamente sempre la tassazione per scaglioni di redditi a meno che non si prevede il prelievo alla fonte a titolo di imposta.

salve, Ho un contratto Co.co.co. con un Azienda Sanitaria. Sono obbligato a presentare la dichiarazione ?

Risposta: può vedere il caso sopra dove è descritto il suo caso. Se ha solo quello è esonerata

ho un solo reddito da lavoratrice dipendente e un’appartamento di proprietà in cui avevo la residenza fino a dicembre 2014, ora sono residente in un’altra città e sono in affitto, devo presentare la dichiarazione dei redditi?

Risposta: può vedere il caso sopra dove è descritto il suo caso. Se ha solo quello è esonerata semprechè rispetti anche le altre condizioni

Mi è stato comunicato che non posso fare il 730 perché ho un contratto di poche ore e quindi non risulta irpef in busta paga. Ho una figlia a carico con tasse uni annesse.esiste altro modo per un minimo rimborso? Grazie

Risposta: lei non può non esiste, al massimo è esonerata ma può Certo se non ha capienza di reddito per fruire delle detrazioni che lo presenta a fare?

Dal 2013 lavoro e sono residente all’estero con regolare iscrizione all’A.I.R.E.. ed i miei redditi da lavoro , in quanto assoggettati a ritenuta alla fonte, sono “esenti da imposte nazionali”. In Italia sono intestatario di un immobile ” a disposizione” per il quale ho pagato l’IMU quale II^ casa. Sono tenuto a presentare la dichiarazione dei redditi ( mod. unico 2015) ? Grazie.

Risposta: Dovrebbe verificare leggendo l’aticolo dedicato alla presentazione del modello Unico. A prima vista direi di no in quanto residente all’estero

Ho solo un reddito da lavoro dipendente e possiedo di un piccolo appartamento di proprietà non locato per il quale pago mutuo. Per motivi famigliari e lavorativi ho dovuto trasferire la residenza per ciò non ho nessuna spesa detraibile. Posso evitare di presentare il modello 730?

Risposta: in realtà se paga il mutuo la quota di interessi che paga è detraibile

Buongiorno,
vorrei sapere se mia madre 83enne rimasta vedova nel 2013 (di cui fu presentato nel 2014 il mod. Unico), è tenuta a presentare quest’anno il 730 a fronte di una pensione di reversibilità e della casa di proprietà ove vive.
Grazie mille.

Risposta: si purchè rispetti anche le altre condizioni viste sopra

Salve, sono stata licenziata a gennaio ’14 da una ditta di editoria, ho percepito la ASPI da febbraio ad aprile, seguita da un determinato di 6 mesi presso una pizzeria. In quest’ultimo contratto ho chiesto al 3° mese di lavoro proprio alla commercialista che faceva le buste paga il perché non mi veniva pagata l’IRPEF in busta paga, ma lei non mi ha dato una risposta valida. Ora mi ritrovo a dover pagare entro novembre/dicembre ’15 con il 730 ben 1800 Euro. PERCHÈ??????? Io non ho richiesto quel tipo di trattamento fiscale a nessuno!!!! Grazie.

Risposta: si la presenterei purchè verifichi anche con i casi riportati sopra

Salve io prendo un assegno ordinario di invalidità di 233 euro per 14 mensilità come devo fare con il 730? È già tassato o devono tassarlo? Premesso che ho un lavoro a tempo determinato come operaia in un’azienda. Attendo notizie. Grazie

Risposta: Se trattasi solo di indennità dovrebbe rientrare nelle categorie di reddito esenti che le consentono l’esonero dalla dichiarazione dei redditi

Buongiorno,
Vi sarei grata se poteste rispondere a questa domanda, posseggo un alloggio che ho affitto a 200 euro mensili, non posseggo altri redditi ne da lavoro dipendente ne altro. Devo presentare il modello 730 per il pagamento dell Irpef o sono esente dato che all anno di affitto percepisco 2400 euro ? Grazie

Risposta:

Domanda: Buongiorno, vorrei una conferma per cortesia. Sono lavoratore dipendente con un solo CUD e sono diventato possessore di prima casa con un garage di pertinenza a settembre 2014. Da quanto leggo non devo presentare il 730, corretto? Si, può verificarlo con le istruzioni o rivolgendosi anche ad un CAF o ad un professionista abilitato

Risposta: direi di no purchè risptti anche le condizioni che vede sopra

Vi consiglio comunque sempre di rifarvi alle isruzioni del 730 e se siete soliti andare ai CAF o ai dottori commercialisti di fare un passaggio anche con loro per avere il riscontro.

Domanda: Buon giorno, mio figlio nel 2014 ha percepito i seguenti redditi: 1380.00 Euro lordi in voucher Inps; 720,00 euro lordi come prestazioni occasionali ( con ritenuta d’acconto.
deve presentare il 730?

Domanda: Buongiorno , ho solo un reddito come socia di Sas al 1% pari a neppure 300 euro ,
devo presentare modello unico 

Domanda:  Salve, il mio compagno lavora all’estero per otto mesi l’anno poi rimpatria in Italia e fa disoccupazione.
Inizia a lavorare a marzo e finisce ad ottobre poi fa disoccupazione per 4 mesi fino a marzo dell’anno successivo che riprende a lavorare.
Ha una casa di proprietà in Italia, due figli a carico volevo chiedere se ha obbligo di presentare l’unico.

Domanda: Salve, per le borse di studio (non quelle legate agli studi universitari o scolastici, ma che ti permettono di fare un periodo di formazione/lavoro presso un Ente) com’è la tassazione? Su un’ipotetica busta paga lorda di 900€ per esempio, quanto è il netto? Ci sono ritenute Irpef? E le detrazioni? In attesa di riscontro, distinti saluti.

Domanda: salve, Ho un contratto Co co co con un Azienda Sanitaria. Sono obbligato a presentare la dichiarazione ?Saluti

Risposta:

Domanda: Mi è stato comunicato che non posso fare il 730 perché ho un contratto di poche ore e quindi non risulta irpef in busta paga. Ho una figlia a carico con tasse uni annesse.esiste altro modo per un minimo rimborso? Grazie

Domanda: Dal 2013 lavoro e sono residente all’estero con regolare iscrizione all’A.I.R.E.. ed i miei redditi da lavoro , in quanto assoggettati a ritenuta alla fonte, sono “esenti da imposte nazionali”. In Italia sono intestatario di un immobile ” a disposizione” per il quale ho pagato l’IMU quale II^ casa. Sono tenuto a presentare la dichiarazione dei redditi ( mod. unico 2015) ? Grazie.

Domanda: Ho solo un reddito da lavoro dipendente e possiedo di un piccolo appartamento di proprietà non locato per il quale pago mutuo. Per motivi famigliari e lavorativi ho dovuto trasferire la residenza per ciò non ho nessuna spesa detraibile. Posso evitare di presentare il modello 730? Grazie.

Risposta: legga l’articolo dedicato alla detrazione fiscale degli interessi sul mutuo

Tanti altri casi li trovate nell’articolo dedicato ai casi di esonero dal 730 o dichiarazione dei redditi

Esonero dal 730

CASI DI ESONERO

CASI DI ESONERO CON LIMITE DI REDDITO

CONDIZIONE GENERALE DI ESONERO

6. Chi deve presentare il Modello REDDITI Persone fisiche

Devono presentare il modello REDDITI Persone fisiche 2023 e non possono utilizzare il modello 730 precompilato o ordinario i contribuenti che si trovano in una delle seguenti situazioni:

¡ nel 2022 hanno percepito:

• redditi derivanti da produzione di “agroenergie” che non si considerano produttive di reddito agrario;
• redditi d’impresa, anche in forma di partecipazione;
• redditi di lavoro autonomo per i quali è richiesta la partita IVA;
• redditi di lavoro autonomo a cui, ai fini delle imposte sui redditi, si applica l’art. 50 del Tuir (soci delle cooperative artigiane);
• redditi “diversi” non compresi tra quelli indicati nel quadro D, righi D4 e D5;
• plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate e non qualificate e derivanti dalla cessione di partecipazioni non qualificate in imprese o enti residenti o localizzati in Paesi o territori a fiscalità privilegiata, i cui titoli non sono negoziati in mercati regolamentati; – redditi provenienti da “trust”, in qualità di beneficiario;
• nel 2022 e/o nel 2023 non sono residenti in Italia (vedi in Appendice la voce “Condizioni per essere considerati residenti”);
• devono presentare anche una delle seguenti dichiarazioni: IVA, IRAP, Mod. 770 (sostituti d’imposta);
• utilizzano crediti d’imposta per redditi prodotti all’estero diversi da quelli di cui al rigo G4;
• nel 2022 hanno percepito redditi da pensione di cui all’articolo 49, comma 2, lettera a) del TUIR erogati da soggetti esteri, e che trasferiscono in Italia la propria residenza in uno dei comuni appartenenti al territorio del Mezzogiorno, con popolazione non superiore ai 20.000 abitanti, situati nelle regioni Sicilia, Calabria, Sardegna, Campania, Basilicata, Abruzzo, Molise e Puglia; ¡ devono compilare il prospetto degli aiuti di Stato;
• coloro che destinano a locazione più di 4 appartamenti.

>>> ELENCO DEDUZIONI E DETRAZIONI PER LA DICHIARAZIONE DEI REDDITI

>>> ELENCO DEDUZIONI E DETRAZIONI IRPEF SULLA CASA