Vediamo il caso in cui abbiate cambiato lavoro nel corso dell’anno e vi trovate a ricevere entro fine marzo due Certificazioni Uniche da due aziende diverse e vi trovate da una parte a verificare l’effettiva tassazione dovuta e dall’altra ad operare la corretta indicazione nella dichiarazione dei redditi 730 o Modello Unico.
Verifica Effettuazione del conguaglio
Per verificare in modo veloce se siete nei guai basta verificare la Certificazione Unica del secondo datore di lavoro e più precisamente i campi 531 e 532 della CU che, laddove compilati, stanno a significare che avete richiesto e vi hanno effettuato il conguaglio in busta paga a partire dalla prima del nuovo datore di lavoro. Questo naturalmente non significa che ve l’hanno fatto bene, ossia che vi hanno trattenute correttamente le ritenute, tuttavia probabilmente il conguaglio sarà molto piccolo o potrebbe essere anche a credito se, per esempio, avete delle detrazioni o deduzioni fiscali da utilizzare.
La mancanza della compilazione di questi campi sulla CU del secondo datore di lavoro si traduce nell’applicazione di minori ritenute nel corso del precedente anno di imposta il che significa che se avete avuto la sensazione di prendere di già quello che vi aspettavate ogni 27 del mese, la spiegazione risiede qui.
Richiesta conguaglio Irpef al nuovo datore di lavoro
Del resto con la nuova riforma delle tutele decrescenti (ops, scusate “crescenti”) il nuovo mercato del lavoro vede sempre più spesso avvicendamenti del posto di lavoro dopo poco tempo per cui è facile trovarsi nella situazione di aver cambiato datore di lavoro nel corso dell’anno. Come spesso accade non ho visto che non andate quasi mai dal nuovo datore di lavoro a chiedere all’ufficio del personale di tenere conto delle precedenti buste paga incassate nel corso dell’anno per richiedere il conguaglio Irpef. Così facendo capita che spesso che le buste paga del nuovo datore di lavoro siano insolitamente più alte di quello che ci si aspettava. Il problema nasce dal fatto che il nuovo datore di lavoro non considera quanto già avete percepito prima di entrare in servizio da lui e ci applica, se non ha diversa indicazione da voi, l’aliquota Irpef più bassa del 23%, che potrebbe essere minore di quelle che effettivamente vi potreste trovare a pagare a fine anno. La sorpresa del conguaglio IRPEF a debito nasce proprio da questo meccanismo.
In conclusione la convenienza a richiedere le operazioni di conguaglio alle risorse umane della nuova società può significare non commettere errori e non trovarsi strane sorprese a giugno o a novembre dell’anno successivo.
L’ulteriore errore che potreste trovarvi a fare è quello di non indicare correttamente i dati nel modello 730 (o anche il 730 pre compilato). Nel seguito vediamo come comportarci per evitare di commettere errori che vi esporrebbero a sanzioni amministrative. Nel frattempo vi posso inserire la tabella con gli scaglioni irpef che può aiutarvi a meglio comprendere se le ritenute applicate dai datori di lavoro (2 o più) nel corso dell’anno sono inferiori a quelle che probabilmente vi troverete a pagare a giugno.
| Scaglio di reddito Irpef | Aliquota Irpef (%) | Imposta da pagare Irpef |
| fino a euro 15.000,00 | 23 | 23% sull’intero importo |
| oltre euro 15.000,00 e fino a euro 28.000,00 | 27 | 3.450,00 + 27% parte eccedente 15.000,00 |
| oltre euro 28.000,00 e fino a euro 55.000,00 | 38 | 6.960,00 + 38% parte eccedente 28.000,00 |
| oltre euro 55.000,00 e fino a euro 75.000,00 | 41 | 17.220,00 + 41% parte eccedente 55.000,00 |
| oltre a euro 75.000,00 | 43 | 25.420,00 + 43% parte eccedente 75.000,00 |
Compilazione della dichiarazione dei redditi 730
Vediamo ora quali sono i campi da compilare e le modalità per non commettere errori. In prima battuta ero orientato a compilare i campi relativi ai redditi imponibili sommando quanto ma come vedremo nel seguito non è sempre così.
I campi da compilare sono i seguenti:
- Nel rigo C1, se parliamo di contratti a tempo indeterminato dovrete inserire il codice 1
- Nei righi successivi C1, C2, C3 dovrete indicare i vari redditi imponibili nell’anno di imposta, indicando la tipologia del reddito in colonna 1 mentre in colonna 2 se trattasi di determinato (codice 2) o indeterminato (codice 1). Il reddito imponibile da indicare in colonna 3 lo troverete all’interno della certificazione unica in corrispondenza dei punti 1, 2, o 3 della CU.
- Nel rigo dei C5 del quadro C redditi da lavoro dipendente dovrete indicare la sommatoria dei giorni per cui avete prestato servizio in entrambi i datori di lavoro
- Nel rigo C9 dovrete indicare la sommatoria delle ritenute subite. A tal proposito se volete rendervi conto subito con una semplice stima di quanto vi avrebbero dovuto trattenere prendere la somma dei redditi imponibili indicati nei righi 1, 2, o 3 della CU e confrontateli con la somma delle ritenute subite ed indicate nelle CU al rigo 21. Fatevi velocemente il calcolo dell’Irpef da versare (per semplicità senza considerare eventuali detrazioni di imposta) e quello che risulta non trattenuto è quello ce probabilmente vi troverete a versare come conguaglio a saldo e in acconto per il prossimo anno.
- Nel modello 730-4 dovrete indicare invece la sommatoria dei redditi di lavoro dipendente
Spero di avervi fornitori qualche chiarimento in più rispetto a prima. Vi invio poi leggere anche gli altri articoli gratuiti di approfondimento che vi aiuteranno a comprendere meglio come effettuare la compilazione della dichiarazione dei redditi senza errori e anche risparmiare sulle tasse di fine anno.
Lavoro dipendente più partita Iva
Discorso più complesso se avete invece sia un reddito da lavoro dipendente sia una partita Iva con cui fatturate regolarmente a cui cerco sempre di darvi qualche spunto utile e chiarimento con un articolo ad hoc
http://www.tasse-fisco.com/lavoro-dipendente/doppio-lavoro-730-modello-unico-dipendente-iva/5792/
Esempio calcolo tasse con due datori di lavori senza conguaglio IRPEF
Nell’esempio vediamo il caso di una persona che non ha chiesto il conguaglio IRPEF al secondo datore di lavoro e si è trovato una bella sorpresa a fine anno con le imposte da pagare. Il contribuente ha ricevuto una prima Certificazione unica sul primo lavoro di 20 mila euro con ritenute calcolate correttamente per 4.800. Poi ha interrotto il lavoro ed ha svolto fino a dicembre un secondo lavoro con una RAL di 15 mila euro e si è scordato di chiedere alla seconda società il conguaglio in busta paga. Ecco cosa avviene:
| Reddito imponibile | Ritenute | ||||
| Prima certificazione Unica | 20.000,00 | 4800,00 | |||
| Seconda certificazione | 15.000,00 | 3.450,00 | |||
| Reddito cumulato | 35.000,00 | ||||
| Ritenute subite | 3.938,00 | ||||
| IRPEF da versare | – 9.620,00 | ||||
| Conguaglio a debito | – 5.682,00 | ||||
| Reddito cumulato | 35.000,00 | ||||
| Scaglio di reddito Irpef | Imposta da pagare Irpef | Limite Minimo | Limite Massimo | Aliquota Irpef (%) | Imposte calcolate |
| fino a euro 15.000,00 | 23% sull’intero importo | – | 15.000 | 23% | 3.450 |
| oltre euro 15.000,00 e fino a euro 28.000,00 | 3.450,00 + 27% parte eccedente 15.000,00 | 15.000 | 28.000 | 27% | 3.510 |
| oltre euro 28.000,00 e fino a euro 55.000,00 | 6.960,00 + 38% parte eccedente 28.000,00 | 28.000 | 55.000 | 38% | 2.660 |
| oltre euro 55.000,00 e fino a euro 75.000,00 | 17.220,00 + 41% parte eccedente 55.000,00 | 55.000 | 75.000 | 41% | – |
| oltre a euro 75.000,00 | 25.420,00 + 43% parte eccedente 75.000,00 | 75.000 | 43% | – | |
| Totale Imposte Lorde | Totale imposte Lorda | 9.620 | |||
| Aliquota effettiva | 27% |
Se glielo chiede, si
Salve il datore nuovo è tenuto a pagare il conguaglio ?
Buonasera.
Avendo cambiato lavoro nel 2020, relativamente a quell’anno ho avuto due CUD.
Nel 730 presentato quest’anno è quindi venuto fuori un acconto da versare sull’IRPEF del 2021, la cui prima rata mi è stata detratta dalla busta paga di luglio e la seconda da quella di novembre.
Visto che comunque nelle buste paga di quest’anno l’IRPEF mi è stata regolarmente addebitata, quando potrò recuperare gli acconti versati con le due rate?
Grazie per la risposta.
Buonasera.
Mi congratulo prima di ogni cosa per la chiarezza espositiva. Io mi trovo in questo caso con due CU.
Prima CU con giorni da lavoro dipendente 365 e 69 nella seconda CU. Non potendo sommarli cosa devo inserire? 365? Inoltre la prima CU ha un bonus erogato codice 1 e la seconda CU ha un bonus non erogato codice 2. Non potendo inserire 2 bonus metto i dati solamente del bonus erogato?
Le sarei lieto di una risposta e porgo i miei saluti
i due commercialisti non le hanno detto che la seconda azienda non è obbligata a fare i cumulo ma glielo deve richiedere a lei il conguaglio già nella prima busta paga del secondo lavoro. IN assenza di questo deve inserirli entrambi nella dichiarazione dei redditi.
Buongiorno,
ho ricevuto doppio CU nel 2020 avendo daato le dimissioni a dicembre con inizio nella nuova azienda dal primo gennaio 2020.
Praticamente la vecchia azienda mi ha fatto il CU solo per il tfr. Il problema è che nel 730 mi hanno sommato gli importi di entrambi i CU, è normale ??
Due commercialisti mi hanno detto che non mi avrebbero dovuto sommare gli importi dei due CU
Grazie per info
Buongiorno,ho cambiato lavoro a settembre 2020.
Il mio attuale datore di lavoro, a fine anno ha dimenticato di considerare il mio CU provvisorio che avevo consegnato, per cui adesso con il 730 precompilato mi ritrovo delle cifre molte alte a debito.
C’è qualcosa che io o la mia azienda possiamo fare?
Grazie
Buongiorno,ho cambiato lavoro a settembre 202.
Il mio attuale datore di lavoro, a fine anno ha dimenticato di considerare il mio CU provvisorio che avevo consegnato, per cui adesso con il 730 precompilato mi ritrovo delle cifre molte alte a debito.
C’è qualcosa che io o la mia azienda possiamo fare?
Grazie
Michele
Buongiorno,se percepisco l’ape sociale x euro 8000 circa, e vado al lavoro x altrettanti lordi,devo calcolare il 23% sul totale? Grazie.
buongiorno io mi trovo che nel 2020 percepisco il cud del inps e due cud delle agenzie del lavoro come si fanno a raggruppare per non avere la sorpresa di addebito nel 730?
Buongiorno, ho due contratti part time. Al momento del conguaglio del 730 mi ritrovo sempre ad avere un credito( compreso anche bonus renzi che non percepisco mensilmente), vorrei mantenere questa cosa, ora non ricordo cosa ho compilato per quanto riguarda la detrazione irpef ai due datori di lavoro. Sto facendo nel modo giusto?
Li può chiedere tranquillamente al nuovo datore di lavoro/azienda. I conguagli non sono qualcosa da pagare in più per forza. Se li chiede in anticipo si evita di incassare nei primi mesi di più e di avere un conguaglia a debito a fine anno. Nella sostanza non paga niente in più di quello che dovrebbe pagare.
Buongiorno, il mio datore di lavoro vuole farmi un passaggio diretto nella nuova azienda sempre di loro proprietà, quindi senza liquidazione, rimane tutto nella nuova azienda. Volevo sapere se questo implica comunque un conguaglio e quindi come sempre, il lavoratore va a pagare tutti i conguagli nel 730 a causa dei due cud. Grazie mille
basta che gli dia l’ultima busta paga
Salve, durante la fase di cambio lavoro, quali dati devo comunicare al nuovo datore di lavoro per evitare il problema del conguaglio il prossimo anno? e dove li recupero?
Sarebbero l’imponibile fiscale anno e imposta pagata segnate nelle buste paga?
Salve, io mi trovo ad avere due cu la prima da gennaio a luglio con reddito di 3250 €(tirocinio professionale) la seconda riguardante il periodo da luglio a dicembre 2019 con redditi di 9169 € (entrambi redditi da lavoro dipendente o ssimilati), premetto che al secondo datore di lavoro non ho dato notizia del reddito precedente(negligenza mia).
Ad ogni modo nel 730 precompilato mi trovo nella sez. ritenute 1298€ (+113 regionali + saldo comunale 55+ acconto comunale 17). Poi ho Bonus Renzi per €426.
Per concludere mi ritrovo redditi totali per 12419 €, imposta lorda 2856 € – 1298 € (ritenute calcolate sulla 2° cu) = 1558 € ancora a debito.
Domande:
1 ) non dovrei avere delle ritenute e bonus Renzi da calcolare anche sul primo reddito quello da 3250 €?
2) potrei riuscire in qualche modo ad abbattere l’iperf dovuta oppure dovrò versare tutto?