Liberi Professionisti

I codici tributo F24 dei liberi professionisti Irpef, Irap, Iva, registro e altri tributi locali in sintesi

27 Febbraio 2023

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Aggiornato il 4 Maggio 2023

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Sapere quali sono tutti i codici tributo Irpef, Irap, Iva, sugli immobili che usano i professionisti e ricordarli non è facile quindi per venire incontro alle esigenze dei lettori potete consultare questa sintesi con i relativi articoli di approfondimento sempre al fine darvi no strumento veloce di consultazione e pratico oltreché gli importanti articoli che vi rimanderanno alle modalità di compilazione.

Spesso vi sono infatti contribuenti titolari di partita iva che decidono di non affidarsi a professionisti e anche professionisti che si affidano a commercialisti o a CAF ma non capiscono e vogliono approfondire e talvolta anche commercialisti che non si ricordano i codici tributo per cui potrebbe essere utile averne una sintesi.

La sintesi dei principali codici tributo

Nel seguito trovate una sintesi delle principali scadenza partendo dal presupposto che quelle principali che vi interessavano sono relative ai versamenti di giugno e novembre. Nel seguito intanto vi riporto quelle di giugno (o agosto se fruite della proroga pagando la maggiorazione dello 0,40%):

4001 Irpef – saldo
4003 addizionale all’Irpef – acconto prima rata (art. 31, c. 3, Dl 185/2008 – “tassa etica”)
4005 addizionale all’Irpef – saldo (art. 31, c. 3, Dl 185/2008 – “tassa etica”)
4033 Irpef acconto – prima rata
1840 imposta sostitutiva su locazioni abitative (“cedolare secca”) – acconto prima rata
1842 imposta sostitutiva su locazioni abitative (“cedolare secca”) – saldo
3800 Irap – saldo
3812 Irap acconto – prima rata
3801 addizionale regionale all’Irpef
3843 addizionale comunale all’Irpef – autotassazione – acconto
3844 addizionale comunale all’Irpef – autotassazione – saldo
1683 contributo di solidarietà
1793 imposta sostitutiva per i “nuovi minimi” – acconto prima rata (art. 27, Dl n. 98/2011)
1795 imposta sostitutiva per i “nuovi minimi” – saldo
1790 imposta sostitutiva sul regime forfetario – acconto prima rata
1792 imposta sostitutiva sul regime forfetario – saldo
4041 imposta sul valore degli immobili situati all’estero (Ivie) – saldo
4044 imposta sul valore degli immobili situati all’estero (Ivie) – acconto prima rata
4043 imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero (Ivafe) – saldo
4047 imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero (Ivafe) – acconto prima rata
4200 acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata
1100 imposta sostitutiva su plusvalenza per cessione a titolo oneroso di partecipazioni qualificate
6099 versamento Iva sulla base della dichiarazione annuale
6494 studi di settore – adeguamento Iva
4726 studi di settore – maggiorazione 3% adeguamento
1668 interessi per pagamento dilazionato – imposte erariali
3805 interessi per pagamento dilazionato – tributi regionali
3857 interessi per pagamento dilazionato – tributi locali.

Novità 2022

Vi anticipo fin da subito che la Legge di bilancio 2022 ha introdotto l’abolizione dell’Irap per i lavoratori autonomi, le ditte individuali e i liberi professionisti con partita IVA a partire dall’anno di imposta 2022.

Coloro che sono nel regime forfettario non la pagavano neanche prima perchè compenetrata nell’imposta sostitutiva. Si continua invece ad applicare l’IRAP agli gli studi professionali anche in forma di associazione professionale, le società di persone, le società di capitali, gli enti commerciali e gli enti del terzo settore. Conseguentemente non dovrete considerare come validi quei codici tributi per i liberi professionisti ivi indicati.

Contribuenti Minimi e Regime Forfettario

Qualora invece aderiate al regime dei contribuenti minimi vi segnalo l’articolo dedicato ai codici tributo dei contribuenti minimi. I codici tributo che si usano maggiormente non sono tantissimi in quanto quelli più utilizzati possono essere divisi idealmente in dei grandi insieme che sono famiglia dei codici tributo Irpef, Irap, mondo dei codici Iva , il mondo dei codici tributo dei contributi previdenziali e dei versamenti per tributi minori (ex ICI, addizionali regionali e comunali).

Codici tributo Irpef per i professionisti: esempi per la compilazione

Partiamo dai codici tributi più importanti e che spesso ci si scorda del loro significato ossia quelli per la liquidazione del saldo irpef e del versamento dell’acconto Irpef di Giugno ossia:
Saldo irpef : codice tributo 4001 (clicca per esempio su modalità di compilazione 4001)
Acconto Irpef : codice tributo 4033 (clicca per esempio su modalità di compilazione 4033)
Acconto Irpef (seconda rata o versamento unico): codice tributo 4034
Ritenuta d’acconto Irpef versata dal sostituto di imposta (il cliente con partita Iva) al professionisti: codice tributo 1040 0 1038

Codici tributo Irpef per i dipendenti

Codici tributo che in realtà non vedete mai perché il datore di lavoro vi versa senza darvi una copia del modello F24 versato ma che vi consiglio sempre di controllare attraverso lo sportello dell’INPS che permette di verificare i contributi versati dal datore di lavoro e se è in regola : codici tributo 1001 – 1004 – 1012 – 1712

Codici tributo Iva per liquidazioni periodiche, acconto e saldo

Per quello che concerne il mondo dell’iva siete un po’ più avvantaggiati in quanto hanno un senso nel senso che vi aiuta a ricordarli nel senso che le liquidazioni mensili partono da quella di gennaio che si serve del codice tributo 6001 per poi andare a febbraio 6002, 6003, 6004, e così via fino a dicembre 6012

Liquidazioni Iva mensili

Seguono questa metodologia ossia per la liquidazione di gennaio il codice è il 6001, per febbraio il 6002….per marzo 6003, e così via fino a dicembre il cui codice è 6012.

Anche qui vi segnalo due importanti articoli:

Per i contribuenti trimestrali invece ci si aiuta con il 3 infatti nel codice tributo per primo trimestre il codice tributo è il 6031, secondo trimestre 6032, terzo trimestre 6033, quarto trimestre 6034.

Acconto Iva per i professionisti con liquidazione Iva trimestrale

Vi ricordo poi il codice tributo 6035 e vi segnalo l’articolo di approfondimento con chiarimenti e spunti per il calcolo dell’acconto Iva. Il versamento del saldo Iva annuale ossia per ci contribuenti che presentano la dichiarazione annualmente il codice tributo da utilizzare è il 6099.

Vi segnalo anche un particolare articolo dedicato alla liquidazione Iva del Iv trimestre le cui modalità di versamento sono leggermente diverse dalle altre > La liquidazione Iva del IV Trimestre.

Codici Tributo Irap

I codici tributo IRAP utilizzano come prime due cifre il numero 38 in fatto per il versamento del saldo IRAP di giungo avremo il codice tributo 3800 per il versamento con modello F24 mentre per il pagamento del primo acconto il 3012 e secondo acconto di novembre 3813. Visto che ci siamo vi dico che il codice tributo dell’addizionale regionale è il 3801 mentre quello delle addizionali comunali è il 3817.

Codici Tributo Immobili

Se avete degli immobili in affitto ricordate che la serie di codici tributo con cui sono liquidate le imposte di registrazione degli atti come per esempio sugli affitti sono per il primo anno il 115 T per il primo anno e 112T per gli anni successivi e anche qui basta che ci ricordiamo la T per individuare la famiglia di codici tributo a cosa si riferiscono. Ce ne sono tanti ltri a seconda delle vicende a cui è soggetto il contratto di locazione (cessione, risoluzione, pagamento unico, ecc).

Anche se ora è diventato obbligatorio il modello F24 elide che si chiama modello F24 Elementi identificativi per cui non dovrete più utilizzare il modello F23.