Aggiornato il 4 Maggio 2023
Il pagamento delle imposte sulle pubblicitàapplicate sui lati delle autovetture, furgoni, insegne, magneti, cartelli, locandine, affissioni manifesti e altro crea una serie di problemi per i contribuenti che non sanno come comportarsi, se effettuare il calcolo, come effettuarlo e le diverse modalità di pagamento. Sono poi previste delle tariffe a parte per singole tipologie di pubblicità come nel caso degli autoveicoli che vediamo tra poco.
Chi deve pagare l’imposta sulle pubblicità
Iniziamo con il dire vi sono alcuni soggetti obbligati al pagamento e vi sono casi di esenzione dell’imposta sulle pubblicità.
Quanto costa l’imposta sulle pubblicità
L’imposta sulle pubblicità si applica a qualsiasi mezzo di comunicazione in grado di generare pubblicità ed in base ad altri due parametri che sono la superficie e la durata. A tal fine sono state introdotte una serie di categorie o classi standard per ogni metro quadrato di superficie e per la durata annua dell’imposta.
Le tariffe sono le seguenti e variano in base ai comuni ove sono affisse o utilizzate.
- Classe I – 19,63 euro
- Classe II – 17,56 euro
- Classe III – 15,49 euro
- Classe IV – 13,43 euro
- Classe V – 11,36 euro
Il legislatroe ha poi introdotto una serie di maggiorazioni o riduzione dell’imposta da versare in relazione ad alcune caratteristiche; nel caso di forme pubblicitarie di lunga durata (qui viene considerata lunga una durata superiore a tre mesi) sono previste delle riduzioni del 90% sull’imposta dovuta, ossia se teniamo una pubblicità per più di 3 mesi dopo il terzo mese il costi dell’imposta scenderà ad un decimo.
Ma possiamo avere anche delle maggiorazioni salate nel caso di superficie superiori agli 8,5 metri quadrati del 100% per quelle comprese tra i 5,5 e gli 8,5 metri quadrati che viene assoggettaa ad una maggiorazione del 50% sull’imposta dovuta a seguito del calcolo superficie per tariffarelativa alla classe di appartenenza.
Inserisco inoltre il commento di un nostro lettore che fornisce un approfondimento importante: oltre i 3 mesi la tariffa applicata è quella della pubblicità permanente (descritta per le 5 classi di comuni). Se invece la pubblicità è svolta fino a un massimo di 3 mesi la tariffa da applicare è 1/10 della permanente al mese al mq. Questo per la pubblicità per conto terzi come la vela 2×2 richiesta. Ad esempio, in un Comune di V classe (che non ha deliberato aumenti) l’importo da versare al Comune sarà 4mq x 1 mese x 1,14 = 4,56 (arrotondato a 5 euro) se la vela fosse bifacciale 4,56 x 2 facce = 9,12 (arrotondato 9 euro).
Da sottolineare il fatto che fino al 2012 il Comune aveva la facolta di aumentare le tariffe di un 20% fino a un 50% per le superfici superiori al metro quadrato. Aggiungo che è sempre però necessario fare un passaggio con la normativa relativa al proprio comune per evitare che non vi siano ordinanze che modifichino parzialmente quanto descritto
Pubblicità sui veicoli
Nel caso di applicazione delle imposte sulle auto di adesivi, magneti, manifesti pubblicità, sia internamente che esternamente al mezzo, è necessario prima di tutto capire che chi deve pagare sono tutti coloro che utilizzano il proprio autoveicolo per pubblicizzare qualcosa, sia per conto proprio che per conto di altri e tanto su mezzi priva che pubblici come taxi, autobus.
Quanto si paga per le pubblicità sulle auto
Le classi sono sempre quelle descritte prima e che variano a seconda dei comuni dove queste pubblicità sono utilizzate. ma che possono essere oggetto di maggiorazione nella misura del 50% o del 100% rispettivamente se effettuate con una superficie compresa tra i 5,5 mq e gli 8,5 o se superiore agli 8,5 metri quadrati.
Dove si paga l’imposta sulle pubblicità
L’imposta dovrà essere versata nel comune dove risiede il prorietario del mezzo utilizzato per la pubblicità; logico pensare che nel caso di mezzi pubblici il comune sarà suddiviso tra quelle di arrivo e quello di partenza 8anche se opterei più per quello proprorzionale nel caso di più comuni).Rispetto poi al come pagare si dovranno versare con il modello di versamento seconod le indicazioni che vengono date dal comune dove si denuncierà l’utilizzo dell’imposta.
Quando si paga l’imposta comunale sulle pubblicità
L’imposta comunale sulle pubblicità può essere corrisposta sia annualmente sia trimestralmente a seconda dell’importo.
L’imposta annuale deve essere corrisposta entro il 31 gennaio a meno che non presentiate entro la stessa scadenza la denuncia di cessazione disciplinata dall’articolo 8, comma 3, D.Lgs. 15 novembre 1993, n. 507) e semprechè l’importo sia inferiore a 1.549,37 euro, altrimenti sarà previsto il versamento trimestrale scadente il:
- 31 gennaio
- 31 marzo
- 30 giugno
- 30 settembre
Verifica del Regolamento Comunale
Come anticipato nei precedenti articoli sull’applicazione dell’imposta sulle pubblicità ricordate di verificare se nel vostro comune è consentito circolare con automezzi tappezzati ed inoltre vi consiglio anche di girare con la quietanza di pagamento o modello F24 con cui potete attestare alla polizia municipale, guardia di finanza o simili, copia dell’avvenuto pagamento dell’imposta.
Nello stesso regolamento saranno disciplinate modalità di calcolo per fattispecie particolari e modalità di pagamnto previste.
Fattispecie particolari
Pubblicità della propria impresa sugli autoveicoli strumentali: in questo caso se si applica il marchio sulla portiera o altro lato dell’automezzo è prevista l’esenzione nel caso in cui tale pubblicità sia inferiore al mezzo metro quadrato o i dati anagrafici relativi alla società come indicazione del nome della ditta della sede legale o numeri di telefono o indirizzo web del sito. In questo caso l’imposta deve essere pagata nel comune dova l’impresa ha la propria sede legale.
Nel caso di pubblicità effettuata per conto proprio ma su veicoli di terzi o di un’impresa invece bisognerà seguire le seguenti tariffe per metro quadrato a seconda anche della tipologia dell’automezzo:
-
Automezzi con stazza superiore a 3 tonnellate – 74,37 euro
-
Automezzi con stazza inferiore alle 3 tonnellate – 49,58 euro
-
Motocicli e altri mezzi non specificati dalla legge – 24,79
I veicoli con rimorchio prevedono una maggiorazione del 100% (un raddoppio) delle tariffe sopra indicate.
Pubblicità per le Compagnie ed imprese di Trasporto
Per questi soggetti valgono le regole descritte sopra solo che non sono previsti i limiti quantativi rispetto al mezzo metro quadrato di superficie (come nel caso delel compagnie di traslochi o spedizioni le cui scritte come potete notare sono ben evidenti).
Curiosità
Vi riporto quanto letto nella sentenza n. 141/03/13 della commissione tributaria provinciale di Reggio Emilia veniva sgravata l’imposta su un cartellone pubblictiario inferiore a mezzo metro quadrato in quanto dalla lettura dell’articolo 17, comma 1, let. b) del D.Lgs. n. 507 del 1993, l’imposta non si applica agli avvisi al pubblico con superfici inferiori a mezzo metro quadrato. in quanto il cartellone in questo caso fungerebbe da “strumento di informazione per facilitare la fruizione di un determinato servizio”.
Consulta anch gli atri articoli dell’imposta delle pubblicità sui mezzi di trasporto.
Sanzioni o multe sull’imposta delle pubblicità: come rimediare
Nel caso in cui foste destinatari di un avviso di accertamento sulle imposte sulle pubblicità o semplicemente vi siate accorti di aver commesso un errore nel versamento o nella dichiarazione annuale potete leggere l’articolo dedicato proprio alle sanzioni o multe sulle imposte e tasse sulle pubblicità
Riferimenti normativi che potete consultare per approfondire sono contenuti nella Circolare 106 del 2001 e nel D.Lgs 507 del 1993.
Dichiarazione imposta sulle pubblicità
Vi ricordo che prima dell’utilizzo della pubblicità non solo dovrete verificare l’assoggettamento all’imposta sulle pubblicità ma anche procedere alla compilazione e trasmissione della dichiarazione dell’imposta sulla pubblicità. La stessa dichiarazione andrà presentata ogni volta che si modificheranno gli elementi vii contenuti indipendentemente dal fatto che abbiano o meno inciso sulla determinazione del tributo.
Novità imposta sulla pubblicità 2019
Il comma 534 della Legge di Bilancio 2019 introduce la possibilità per i comuni di incrementare fino ad un massimo del 50% le tariffe di cui sopra dell’imposta sulle pubblicità e i diritti delle pubbliche affissioni.
Per quello che concerne invece il rimborso da parte dei comuni da versare ai contribuenti a causa delle precedenti maggiorazioni dell’imposta sulla pubblicità avvenute negli anni 2013-18 che sono state definite come incostituzionali dalla sentenza della Corte Costituzionale n. 15 del 2018 viene previsto che debba avvenire entro cinque anni dal momento della richiesta da parte dei contribuenti al comune. Nella sostanza da una parte assistiamo alla pronuncia ma dall’altra all’introduzione della possibilità di poter incrementare della metà le imposte sapendo già come molte attività non possono farne a meno…..e noi Muti!!! Ma come si fa???
Il comma 535 dispone, a decorrere dal 1 gennaio 2019, la facoltà per i comuni di aumentare fino a un massimo del 50% le tariffe dell’imposta di pubblicità e i diritti delle pubbliche affissioni.
La RT afferma che la norma attribuendo una facoltà per gli enti interessati non determina effetti di natura finanziaria
Esenzioni e riduzioni
Controlla i casi particolari che consentono l’esenzione dal pagamento dell’imposta o comunque la riduzione fino al 50% della tariffa applicata per la determinazione ed il calcolo del tributo
http://www.tasse-fisco.com/autoveicoli/costo-revisione-auto-scadenza-ogni-quanto/39575/
salve devo pubblicizzare una manifestazione nella mia città e avevo pensato di fare una vela pubblicitaria ( 100 x 70 ) da attaccare alla bici e girare x la città.. non riesco a trovare informazioni a riguardo( non so nemmeno se posso farlo) .sono tenuto a pagare lo stesso ? se cambio paese devo pagare sempre? spero potete aiutarmi
Buongiorno, vorrei applicare al mio carretto vendita panini il logo dell’attività.
Sarà di tipo adesivo ad ambo i lati. Il carretto è a spinta, non motorizzato quindi non classificato come autovettura. Sarei obbligato comunque a pagare una tassa?
Grazie.
Possiedo un furgone vorrei applicare su di esso più pubblicità di ogni genere è
possibile farlo e devo pagare per ogni singola pubblicità o in base ad una tassa fissa grazie
salve. ho una autovettura aziendale con tre loghi pubblicitari, di cui due ai laterali e uno nel posteriore che non superano 1 mq. gentilmente vorrei sapere se mi spetta pagare la tassa del logo pubblicitario. attendo risposta. grazie
buongiorno,
possiedo un ape con vela pubblicitaria 2×2
il motociclo e di proprieta della mia azienda che farà pubblicita ad altre aziende
in che forma devo pagare la tassa??
Grazie
Ha ragione e l’ho scritto di fatti in uno degli articoli correlati’ non stiamo parlando di dimensioni eccezionali ma vi sono delle soglie di esenzione.
salve sapevo che le pubblicità su le vetture di lavoro, fino ad una certa grandezza no si paga nessuna tassa, se è vero mi sapete dire il massimo in cmq esentasse??? grazie !!!
Lo stesso, ritengo in questo caso siano oggetto a tassazione
salve vorrei sapere se posso affiggere due striscioni di pubblicità nel mio balcone che da sulla strada…
sono per la mia azienda vorrei farli di tessuto 3×2 mt
devo pagare?
e se li inserisco sulle tende?
Salve, quoto in questo post perchè vorrei ricevere un’informazione analoga riguardo a una pubblicità che vorrei fare alla mia impresa tramite uno striscione con i miei dati, che appenderei in ogni cantiere in cui lavorerò. Che tassa devo pagare? Di quanto?
Salve, volevo chiedervi un consiglio, sono un Distributore Indipendente di una Multinazionale e sulla mia auto volevo apporre il marchio della Multinazionale ma con il mio numero di telefono.
devo pagare qualcosa o richiedere qualche autorizzazione? con la mia auto giro per tutta Italia.
grazie e buona giornata
Quello dove intende circolare
salve,sono di roma, ho preso una licenza itinerante , ho un ape 3 ruote che ho fatto telonare dietro in pvc di proprietà del mio ragazzo.
lo usero’ per la vendita itinerante e sto progettando la pubblicità ( nome della ditta e recapiti)da far stampare sul telo..
la ditta è a nome mio ma il furgoncino è di proprità del mio ragazzo che mi darà ad uso gratuito.. dove devo andarmi a informare per la pubblicità in quale comune? quello che mio ragazzo o in quello mio?
grazie gentilissimi
Si faccia scrivere come appendice al contratto che lei sarà autorizzata a rimuover la a spese del proprietario e che non sussistono s
Diritto concessi a terzi sul terrazzo con terze persone fisiche e/o giuridiche
Salve a tutti, sono in procinto di acquistare un appartamento ma ho notato che sul balcone di questo appartamento è installata un’insegna pubblicitaria dell’attività situata al piano terra. Dalle verifiche effettuate sono a conoscenza che questa insegna è installata da molti anni. Posso richiedere la rimozione dell’insegna o il titolare dell’attività ha acquisito qualche diritto su quella insegna?
ok grazie per le informazioni ma credo che la mia idea sia da bocciare perchè l’AIPA di Brescia mi ha detto che non posso farlo se il mio furgone non è immatricolato come mezzo pubblicitario anche se non capisco perchè i taxi possano farlo nonostante sia immatricolati come mezzi per trasporto di persone…
Si ma non credo che svolgesse la stessa tipologia di attività per cui se ne svolge una nuova dovrebbe aprire un secondo codice attività. Il modulo da utilizzare sarà lo stesso (variazione partita Iva)…la partita Iva non cambierà ma avrà due codici attività atecofin
ma io ho già partita iva da 8 anni…inquadrato come artigiano iscritto al ruolo di autotrasporto conto terzi
A quel punto la sua attività sarebbe quella di svolgimento di servizi pubbllictari (lo cerchi tra i codici atecofin). Legga a tal proposito quest’articolo che le può essere utile si chiama primi passi per l’apertura della partita Iva. Troverà molte notizie utili e la indirizzerà per una corretta gestione della fase iniziale della sua nuova attività
salve ho un furgone di proprietá e vorrei utilizzare il retro come spazio pubblicitario a pagamento per chi fosse interessato…è possibile?e se si come mi devo muovere e come posso fare fattura per il servizio offerto?
Dopo che ad un mio amico hanno fatto 497 euro per aver affisso uno dei quei classici cartelli VENDESI sotto casa perché c’era un’ordinanza del sindaco, consiglio di sentire prima i vigili per evitare spiacevoli sorprese.
salve, ho affisso uno striscione pubblicitario di mt 2×1 sul balcone di casa mia, volevo sapere se devo pagare la tassa pubblicitaria al mio comune/agenzia oppure no.
Grazie.
Alfonso
Grazie!
Bell’articolo…. Si capisce proprio bene tutto!!!!!! Bravo….
vorrei chiedere un chiarimenti:
ho un’impresa di natura giuridica sas, e l’autovettura è intestata alla medesima (senza leasing o vincoli) e la sede legale della stessa è in un comune di IV classe. come viene calcolato il pagamento della tassa per tutto l’anno?
la pubblicità è una parola con un numero di telefono di massimo mezzo metro per n. 2 porte anteriore.