Vi invio una sintesi in formato di elenco di tutte le deduzioni e detrazioni fiscali per le tasse Irpef da inserire nella dichiarazione dei redditi 730, Redditi PF o Modello Unico fornendovi guide pratiche gratuite con i relativi articoli di approfondimento dove troverete la spiegazione di come funziona ciascuna agevolazione, i requisiti richiesti, il calcolo del risparmio fiscale, l’indicazione del quadro della dichiarazione da compilare nonché le risposte alle domande e le richieste di chiarimento di voi lettori.

In calce troverete anche l’articolo di approfondimento contenente la tabella con tutti i limiti di spesa stabiliti dal legislatore per ciascuna tipologia di spesa.

Novità 2023: sintesi

La Legge di Bilancio 2022 ha introdotto importanti novità nel metodo di calcolo dell’Irpef rimodulando sia le aliquote Irpef sia gli scaglioni di reddito per il calcolo dell’imposta lorda sia intervenendo sull’articolo 13 del TUIR, recante «Altre detrazioni», rimodulando le detrazioni spettanti per tipologia di reddito.

Le principali novità contenute nel modello 730/2023 sono le seguenti:

• Modifica scaglioni di reddito e delle aliquote: sono state ridotte le aliquote IRPEF da applicare ai redditi da 15.000 euro a 50.000 euro ed è stato ampliato lo scaglione di reddito a cui si applica l’aliquota più alta del 43% (v. Tabella n. 1 in Appendice);
• Rimodulazione delle detrazioni per redditi da lavoro dipendente: è stato innalzato a 15.000 euro il limite reddituale per poter fruire della misura massima della detrazione per redditi da lavoro dipendente pari a 1.880 euro. La detrazione spettante è aumentata di 65 euro se il reddito complessivo è compreso tra 25.001 euro e 35.000 euro (v. Tabella n. 6 in Appendice);
• Rimodulazione delle detrazioni per redditi di pensione: è stato innalzato a 8.500 euro il limite reddituale per poter fruire della misura massima della detrazione per redditi di pensione pari a 1.955 euro. La detrazione spettante è aumentata di 50 euro se il reddito complessivo è compreso tra 25.001 e 29.000 euro (v. Tabella n. 7 in Appendice);
• Rimodulazione delle detrazioni per redditi assimilati e altri redditi: è stato innalzato a 5.500 euro il limite reddituale per poter fruire della misura massima della detrazione per redditi assimilati a quelli da lavoro dipendente e altri redditi pari a 1.265 euro. La detrazione spettante è aumentata di 50 euro se il reddito complessivo è compreso tra 11.001 e 17.000 euro (v. Tabella n. 8 in Appendice);
• Modifica alla disciplina del trattamento integrativo: il trattamento integrativo è riconosciuto anche ai titolari di reddito complessivo compreso tra 15.001 euro e 28.000 euro a condizione che l’ammontare di alcune detrazioni sia di ammontare superiore all’imposta lorda;
• Eliminazione delle barriere architettoniche: dal 1° gennaio 2022, per le spese sostenute per interventi direttamente finalizzati al superamento e all’eliminazione delle barriere architettoniche in edifici già esistenti spetta una detrazione dall’imposta lorda del 75% del limite di spesa calcolato in funzione del tipo di edificio;
• Detrazione per canoni di locazione ai giovani: ai giovani fino a 31 anni non compiuti, con un reddito complessivo non superiore a 15.493,71 euro, è riconosciuta una detrazione pari al 20 per cento del canone di locazione. L’importo della detrazione non può eccedere i 2.000 euro;  
• Credito d’imposta social bonus: per le erogazioni liberali agli enti del terzo settore è riconosciuto un credito d’imposta pari al 65 per cento dell’importo delle erogazioni stesse da utilizzare in tre quote annuali di pari importo. L’importo del credito d’imposta non può comunque essere superiore al 15 per cento del reddito complessivo;
• Credito d’imposta per attività fisica adattata: è riconosciuto un credito d’imposta per le spese sostenute per l’attività fisica adattata a coloro che ne fanno richiesta dal 15 febbraio 2023 al 15 marzo 2023 tramite il servizio web disponibile nell’area riservata del sito internet dell’Agenzia delle entrate;
• Credito d’imposta per accumulo energia da fonti rinnovabili: è riconosciuto un credito d’imposta per le spese documentate relative all’installazione di sistemi di accumulo integrati in impianti di produzione elettrica alimentati da fonti rinnovabili, anche se già esistenti e beneficiari degli incentivi per lo scambio sul posto. Il credito è riconosciuto a coloro che ne fanno richiesta dal 1° marzo 2023 al 30 marzo 2023 tramite il servizio web disponibile nell’area riservata del sito internet dell’Agenzia delle entrate;
• Credito d’imposta per le erogazioni liberali a favore delle fondazioni ITS Academy: per le erogazioni liberali in denaro alle ITS Academy è riconosciuto un credito d’imposta pari al 30 per cento dell’importo delle erogazioni stesse. L’importo del credito d’imposta è elevato al 60 per cento se le erogazioni sono effettuate a favore delle fondazioni ITS Academy operanti nelle province in cui il tasso di disoccupazione è superiore a quello medio nazionale. Il credito d’imposta è utilizzabile in tre quote annuali;
• Credito d’imposta per bonifica ambientale: se in possesso dell’attestazione rilasciata dal portale gestito dal Ministero dell’Ambiente e della Sicurezza Energetica (ex Ministero della Transizione ecologica), è possibile fruire del credito d’imposta spettante per le erogazioni liberali finalizzate alla bonifica ambientale di edifici e terreni pubblici;  
• Destinazione dell’otto per mille: da quest’anno è possibile destinare una quota pari all’otto per mille dell’Irpef all’Associazione “Chiesa d’Inghilterra”;
• Dematerializzazione delle schede per la scelta della destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille dell’IRPEF: da quest’anno i sostituti d’imposta che prestano assistenza fiscale possono trasmettere direttamente in via telematica le schede relative alle scelte anche senza avvalersi di un intermediario.

Elenco delle detrazioni e deduzioni fiscali per il 730 con i relativi articoli di approfondimento

Faccio una breve intesi iniziale dove distinguiamo quali sono le voci di costo sostenute (criterio di cassa) nell’anno oggetto di dichiarazione tra deduzioni fiscali (elementi da sottrarre dal reddito imponibile ai fini Irpef) e detrazioni di imposta (elementi da sottrarre direttamente dall’imposta). Sotto troverete per ciascun elemento una breve sintesi ed il relativo articolo di approfondimento con la spiegazione delle caratteristiche e delle modalità di indicazione e calcolo.

Anticipo che nel corso degli anni lo Stato sta prevedendo l’inserimenti graduale di voci direttamente nel 730 per cui è importante sapere che non tutte le detrazioni saranno inserite automaticamente e le vederete quando vi scaricherete il vostro 730 pre compilato dalla vostra area riservata. E’ sempre cosa buona e giusta quindi effettuare un controllo dei valori proposti per vedere se accettarli o modificarli, eliminando voci o integrandole.

I titoli che trovate sono linkabili agli articoli di approfondimento per cui basta andarci sopra, cliccare e vi si aprirà l’articolo correlato.

Ogni anno solitamente inserisco in questo articolo anche un link per consultare le singole novità introdotte per ciascuna anno di imposta. Nel seguito trovate infatti:

Sintesi Novità Dichiarazione dei Redditi

Elenco deduzioni e detrazioni Fiscali IRPEF

Le deduzioni incidono sul reddito imponibile, riducendone l’ammontare, non sull’imposta da versare, come avviene per le detrazioni; questo significa che l’effettivo risparmio non sarà pari al valore della deduzione ma al valore moltiplicato per l’aliquota media risultante dal rapporto tra quanto voi dichiarato per il reddito imponibile e quanto pagate effettivamente. Complessivamente nel corso dell’anno a titolo di imposta per quello specifico reddito. Per il calcolo dell’aliquota media vi rimando all’articolo dedicato al calcolo dell’IRPEF con il file in xls gratuito che potrete scaricare per esercitarvi e che può sempre esservi utile se volete capire quanto state pagando. Questo ve lo dico per comprendere anche meglio quando sui giornali leggo sparate su % di tassazione mai viste;

Prima riepilogo le principali in sintesi e poi ne parliamo più nello specifico:

• Spese mediche per l’assistenza ai disabili
• Assegni periodici corrisposti al coniuge o ad altri soggetti
• Contributi previdenziali e assistenziali versati per voi e per badanti, colf, donne di servizio, baby sitter e assimilate limitatamente alla parte effettivamente rimasta a vostro carico
• Contributi versati ai fondi di previdenza complementare
• Contributi o erogazioni liberali erogati a ONG, ONLUS, associazioni senza scopo di lucro, enti di ricerca, scuole ed università con finalità scientifica o religiosa
• Spese per l’adozione internazionale di bambini
• etc etc

Elenco Detrazioni Fiscali Irpef

Poi possiamo contare anche sulle detrazioni di imposta che sono le seguenti:

• Interessi sul mutuo abitazione principale o  mutui agrari
• Spese per l’intermediazione immobiliare o provvigioni
• Canoni di locazione dell’abitazione principale
• Ristrutturazioni edilizie ed il risparmio energetico o misure antisismiche
• Acquisto e Istallazione Impianti di sicurezza
• Spese per figli o coniuge a carico
• Redditi di pensione, lavoro dipendente o di lavoro autonomo
• In presenza di famiglie numerose
• Spese per premi assicurativi su alcune tipologie di assicurazioni
• Per spese mediche e sanitarie comprese quelle per portato di handicap e disabili e anche quelle veterinarie
• Spese scolastiche
• Spese per attività sportive dei figli
• Erogazioni liberali
• Spese per studenti fuori sede
• Spese per badanti
• Spese funebri
• Spese per il trasporto pubblico (dal 2018)
• Spese per Acquisto strumento Musicale (dal 2017)
• Spese Assicurazioni relative alla copertura per rischi derivanti da calamità naturali su immobili di tipo abitativo
• Detrazione per la frequentazione di scuole di musica

Prima di tutto le parole evidenziate vi rimanderanno ai relativi articoli di approfondimento

Spese di istruzione da scaricare nel 730 o Unico

Per la frequenza di corsi di istruzione secondaria ed universitaria, perfezionamento  e/o specializzazione universitaria sia presso privati che pubblici, da parte di familiari a carico, relativamente alle tasse ed ai contributi degli istituti statali italiani (compreso anche soggiorni all’estero e master) da indicare nel rigo RE13 o anche  spese sostenute per il pagamento di rette per asili nido, pubblici e privati, con un limite massimo di 632 euro per ogni figlio Vi consigliamo anche di verificare i nuovi aggiornamenti e gli approfondimenti dove trovate l’elenco delle spese da portarsi in detrazione nel modello 730 al seguente link. La modalità di quantificazione della detrazione dal 2016 è variata per cui a maggior ragione vi consiglio di leggere la guida gratuita in quanto a seconda della tipologia di facoltà e ubicazione è prevista un limite di detrazione massimo annuale variabile.

Interessi passivi su mutui (non tutti e non in egual misura)

Gli interessi passivi pagati nel corso dell’anno fiscale sull’abitazione principale a nel rispetto di altri requisiti che trovate nella guida gratuita di approfondimento sono detraibili ai fini Irpef con un massimo di 4.000 euro per coniugi e non. Nel rispetto di altre condizioni sono detraibili anche quelli per abitazioni diverse da quella principale purchè accessi prima del 1997 nei limiti di 2.065,83 euro e da portare in detrazione nella misura del 19% secondo le modalità definite nell’articolo di approfondimento.

Deduzione dei contributi previdenziali ed assistenziali per il riscatto degli anni di laurea

Interessi passivi ed oneri accessori per mutui agrari  e prestiti agrari limitatamente al reddito dichiarato per quei terreni da indicare nel rigo RE 14 da portare in detrazione per il 19%.

Detrazione spese provvigioni delle agenzie immobiliari

Validi anche per i costi di intermediazione immobiliare. Trattasi di compensi corrisposti mediatori immobiliari da portare in detrazione per il 19% che, come sostenuto nella circolare n.20 del 2011, potranno essere dedotte pro quota tra coloro che hanno sostenuto la spesa e sempre nel limite di 1.000 euro complessivi avendo cura di integrare la fattura con i nomi del coniuge per esempio nel caso in cui la spesa sia stata sostenuta da entrambi.

Spese veterinarie per la cura di animali domestici

Anche questi detraibili nella misura del 19 per cento con dei limiti e la solita franchigia valida anche per le spese mediche pari a 129,11 euro. Spese veterinarie ma anche quelle per l’acquisto di cani per l’accompagnamento per i soggetti non vedenti (uno per singolo non vedente) ed una volta ogni 4 anni da portare in detrazione per il 19%;

Spese funebri da portare in detrazione per il 19%

Leggi l’articolo dedicato all’approfondimento delle detrazioni fiscali per le spese funebri. Vi anticipo che, nel rispetto di alcune condizioni potrete anche fruire della detrazione  per eventuali spese pagate per la eventuali spese per il funerale dei vostri familiari considerati a carico fiscalmente.

Detrazione spese mediche 2020

Qui si apre un mondo di detrazione non a casa visto il particolare interesse collettivo. In estrema sintesi e per dare qualche riferimento in più è bene distinguere macro categorie di detrazioni fiscali:

1. Detrazioni spese mediche (medicinali o cure o interventi)
2. Detrazioni spese mediche oggetto di indennizzo parziale o totale da parte di assicurazioni
3. Detrazioni per dispositivi medici e apparecchiature
4. Detrazioni per spese mediche per disabili
5. Detrazioni per spese mediche particolari

Spese sanitarie solo in alcuni casi e sopra la franchigia delle vecchie 250 mila lire (ossia le attuali 129,11 euro) da portare in detrazione per il 19% e oneri per spese mediche per familiari a carico (con dei limiti) deducibili dal reddito imponibile Irpef; articolo 2 sulla detrazione fiscale spese mediche, medicinali, interventi e Spese mediche per soggetti portatori di handicap (cfr L.104 del 1992) deducibili dal reddito imponibile ai fini Irpef; l’importo massimo è di 6.197,48 euro.

Detrazione costi per palestre, ginnastica posturale, yoga e simili ma solo in alcuni casi (leggere l’articolo); la detrazione per i giovani purtroppo non è stata più prorogata.

La tipologia delle spese mediche e le modalità con cui portarle in detrazione dall’Irpef è piuttosto articolato per cui vi consiglio vivamente di leggere gli articoli di approfondimento a seconda delle aree tematiche div sto interesse.

Per l’approfondimento delle detrazioni sulle spese sanitarie di qualsiasi natura vi consiglio di sfruttare il motore di ricerca interna al sito a seconda della tipologia che vi interessa (spese mediche, dispositivi, familiari, disabili, assistenza, etc).

Vi sono tuttavia anche dei limiti nel sostenimento della spesa per sè e per i propri familiari al di sopra del quale la detrazione no è più ammessa. Qualora vi siate trovate a sostenerne tante quest’anno potete consultare l’articolo dedicato ai limiti di detrazione per le spese sanitarie.

Detrazione Premi di assicurazioni

Anche questa tipologia ha subito una serie di modifiche nel corso del anni non solo nella tipologia di assicurazioni eligible per la detrazione ma anche come importo massimo ammesso al benefici fiscale. Vi anticipo che che sono detraibili anche quelle per i familiari fiscalmente a carico. Non solo ma nel tempo sono state aggiunte categorie di spese detraibili.

Detrazione assegni periodici per il coniuge

Purché disposti dal giudice escludendo quelli di mantenimento per i figli a carico. Anche le spese per le adozioni internazionali deducibili dal reddito imponibile Irpef;

Contributi previdenziali e assistenziali obbligatori (deducibili e non detraibili)

Valida anche per quelli facoltativi deducibili dal reddito imponibile ai fini Irpef;

Oneri per i beni soggetti a regime vincolistico deducibili ai fini Irpef;

Erogazioni liberali ma solo limitatamente ad alcuni enti/ONLUS, istituti scolastici, partiti politici (e che prevedono discipline specifiche per diverse tipologie di ente o associazione) come per esempio le fondazioni riconosciute o le associazioni riconosciute, le università o enti di ricerca o anche erogazioni liberali dirette all’Unione Cristiana Evangelica oppure quelle alla Comunità Ebraica, alle associazioni di promozione sociale (conosciute meglio come APS) deducibili ai fini Irpef; qui nel seguito

Guida su come portare in detrazione le erogazioni liberali a terzi e a partiti politici

Detrazione per spese per l’attività sportiva e dilettantistica (abrogata dal 2009)

Per dei figli nei limiti di 210 euro e limitatamente al 50% per ciascun genitore sostenute per l’iscrizione annuale di ragazzi di età compresa tra i 5 e i 18 anni per l’abbonamento ad associazioni sportive, palestre, piscine e altre strutture e impianti sportivi destinati alla pratica sportiva dilettantistica detraibili al 19% (articolo 15, comma 1, lettera i-quinquies, del Tuir) anche se purtroppo bisogna dire che questo intervento non è stato più prorogato dal 2009.

Canoni di locazione per gli studenti fuori sede

Da portare in detrazione per il 19%: spese affitto degli studenti universitari fuori sede o dai genitori che li hanno a carico relativamente ad abitazione situate e non meno di 100 km dalla residenza e nel limite di 2.633 euro per studente tanto per i contratti di affitto o locazione quanto quelli di ospitalità, nonché agli atti di assegnazione in godimento o locazione, stipulati con enti per il diritto allo studio, università, collegi universitari legalmente riconosciuti, enti senza fine di lucro e cooperative anche per i familiari a carico e da indicare nel rigo E18 del 730 da portare in detrazione per il 19%. La Legge di Bilancio 2018 ha modificato questa detrazione infatti per il 2017 e il 2018 il requisito della distanza si intende rispettato anche all’interno della stessa provincia ed è ridotto a 50 km per gli studenti residenti in zone montane o disagiate.

Detrazione dello stipendio mensile Assistente Domiciliare

Attenzione: non esiste solo la detrazione fiscale dalle tasse (ops, imposte IRPEF) per il pagamento dei contributi previdenziali. Anche il costo stesso dello stipendio mensile o della fattura che pagate a cooperative o case di riposo possono essere portate in detrazione sia per colui che sostiene al spesa sia per chi la sostiene per conto di un familiare. Vi sono però dei requisiti da rispettare e vediamo quali:

Detrazione Colf, Badanti, Assistente Domiciliare: quanto vale e file di calcolo

Contributi previdenziali per le colf e badanti

Detrazione della rendita catastale dell’abitazione principale

Spese per cani da guida per soggetti non vedenti da indicare nel rigo E5 da portare in detrazione per il 19% e nei limiti di un solo cane ma anche le spese per il veterinario anche per cani non destinati ai non vedenti purchè in regole con le disposizioni (ex chip) semprechè l’importo sia di valore superiore ai 129, 11 euro (facendo il cumulo anche con i redditi percepiti per la propria persona) e per un importo massimo annuo di 387,34 euro;

Altri oneri individuati annualmente da specifiche e temporanee disposizioni quali appunto il decreto incentivi per l’acquisto di beni mobili (come lavastoviglie, cucina da libera installazione, cappe, forni elettrici, scaldacqua a pompe di calore,stufe), Acquisto di nuovi immobili ad alta efficienza energetica (Classe A e B), Internet veloce per i giovani, Rimorchi e semirimorchi, Macchine per uso agricolo e industriale macchine agricole, movimento terra, Inverter, motori ad alta efficienza, batterie (da verificare sempre che le norme agevolative siano in vigore nell’anno oggetto di compilazione in quanto la norma di riferimento resta sempre il testo unico delle imposte sui redditi e le norme agevolative che entrano in vigore successivamente e possono essere soggette a scadenza).

Detrazioni Fiscali per ristrutturazioni e risparmio energetico

Questa categoria di detrazioni fiscali IRPEF è stata modificata ed ampliata in più occasioni diverse volte nel corso di questi anni e lo sarà ancora c’è da scommetterci per via del forte impatto che ha a livello politico e sul gettito erariale. Vale la pena indicarvi dapprima l’elenco degli interventi e dei lavori che danno diritto ad una forma di detrazione che trovate riepilogati nell’articolo seguente:

Elenco Detrazioni Fiscali per il Risparmio Energetico

Interventi di recupero del patrimonio edilizio per il 36% e per il risparmio energetico per il 55% e che sono passati rispettivamente al 50% e al 65% per poi tornare al 50% salvo ulteriori proroghe e con alcune modifiche che trovate riepilogate qui sotto:

Detrazione IRPEF Risparmio Energetico e Bonus Verde

Detrazione Fiscale per Installazione Infissi, caldaie impianti climatizzazione

Detrazione Fiscale Infissi e Caldaie e Biomasse e Impianti di Climatizzazione

Contributo al SSN agli autotrasportatori, che ognuno paga con l’assicurazione del proprio veicolo ma limitatamente ad alcuni casi (abrogata dal 2012).

Sconti sotto forma di detrazioni dalle spese per l’abbonamento al trasporto pubblico come ATAC, Metro e simili da portare in detrazione per il 19% nel limite di 250 euro annue (da verificare annualmente in quanto non è stato più prorogato dal 2009). Costi sostenuti per la frequenza dei propri figli di palestre, o altre strutture destinata all’esercizio dell’attività sportiva a patto che il fruitore sia un ragazzo di età compresa tra i 5 anni ed i 18 anni e nel limite di 210 euro annuo per ogni figlio;

Sconti sotto forma di detrazioni fiscali per le spese sostenute per il riscatto del corso di laurea previsto anche per i familiari a carico da portare in detrazione per il 19% il cui articolo di approfondimento è riportato sopra. Per tutti i docenti delle scuole di ogni ordine e grado, compresi quelli non di ruolo (purché con incarico annuale), una detrazione delle spese documentate sostenute per l’auto aggiornamento e per la formazione nella misura sempre del 19% per un ammontare massimo di 500 euro;

Interessi passivi relativi a contratti mutuo per l’acquisto dell’unità immobiliare

Parliamo di interessi pagati per il mutuo sull’abitazione principale propria o dei familiari, il limite massimo degli interessi passivi, oneri accessori e quote di rivalutazione, fino ad un massimo di 4.000 euro da portare in detrazione per il 19%. Spese per l’acquisto di autoveicoli e motoveicoli per soggetti portatori di Handicap o anche spese di adattamento di veicoli normali per un solo mezzo e nei limiti di € 18.075,99;

Detrazione sui canoni di locazione

Esistono anche una serie di agevolazione riguardanti la detassazione per i proventi percepiti dal soggetto che affitta l’abitazione e anche una regime di detrazione fiscale per quelli che sostengono costi per l’affitto di casa sui canoni pagati al proprietario. La Legge di bilancio 2018 ha modificato i termini di detrazione fiscale per questa tipologia di agevolazione per cui consigliamo di leggere l’articolo di approfondimento per verificare le novità.

Detrazione fiscale abbonamento trasporto pubblico

La Legge di bilancio 2018 ha introdotto l’agevolazione fiscale per i costi sostenuti (anche per i familiari a carico per cui anche per i figli indipendentemente che vadano o meno all’università) per abbonamenti per il trasporto pubblico.

Detrazione Fiscale Abbonamento Autobus, Metro e Treni

Agevolazioni per i disabili

Ne trovate molte riepilogate nell’articolo dedicato proprio alle agevolazioni fiscali per i disabili

I costi per gli addetti all’assistenza della propria persona o di familiari non autosufficienti semprechè il reddito del soggetto che li versa sia inferiore abbia un reddito imponibile inferiore ai 40 mila euro e nei limiti comunque di un importo pari a 2.100 euro. Le parole evidenziate sono articoli correlati per ulteriori approfondimenti spero ve ne siate accorti e che apprezziate :-)

Il presente elenco non ha finalità esaustiva e si consiglia sempre di verificare la detrazione con la documentazione normativa ufficiale contenuta nel testo unico delle imposte sui redditi e nelle normative di collegamento.

Nel seguito vi fornisco una piccola guida pratica sintetica per comprendere come funziona e come si fa a scaricare la dichiarazione dei redditi pre compilata dalla vostra area riservata.

Altre detrazioni specifiche e casi particolari

Detrazione Fiscali per Occhiali da vista e lenti a contatto

Detrazione Fiscale Spese per visite mediche veterinarie

Parcella Dentista per cure odontoiatriche, ortodontia e cure dentarie

Vi segnalo la nuova guida gratuita alla detrazione fiscale delle spese dentistiche, cure odontoiatriche, dentarie dove trovate tutte le voci di spesa che vi consentono di beneficiare del risparmio Irpef nella dichiarazione dei redditi perchè non tutte a mio avviso ne danno diritto. Nell’articolo trovate budini esempi pratici e chiarimenti a casi particolari.

Detrazione Assicurazione Casa da Rischi calamità naturali

Detrazione Fiscale Polizza Casa, Rischi di Calamità naturali

Dal pomeriggio di lunedì 15 aprile 2019 è online la dichiarazione dei redditi precompilata. Il 730 potrà poi essere accettato/integrato e inviato direttamente via web a partire dal 2 maggio e fino al 23 luglio. Oltre ai dati già a disposizione, l’Agenzia delle Entrate ha già inserito nei modelli quelli inviati dagli enti esterni (come studi medici, farmacie, banche, assicurazioni, università, ecc.) e dai datori di lavoro tramite le certificazioni uniche. Quest’anno la dichiarazione è ancora più completa: alle informazioni presenti gli scorsi anni, infatti, si aggiungono le spese su parti comuni condominiali che danno diritto al bonus verde e le somme versate dal 1° gennaio 2018 per assicurazioni contro le calamità, stipulate per immobili a uso abitativo. Complessivamente, il paniere dei dati pre-compilati raggiunge quota 960 milioni e supera del +3,8% il totale dei dati caricati nel 2018, mentre la funzionalità di compilazione assistita, disponibile dal prossimo 10 maggio, si estende a tutto il quadro E.

Detrazione costi per scuole e corsi di Musica

La Legge di bilancio 2020 ha introdotto un nuovo beneficio fiscale che consiste nella detrazione dei costi sostenuti per iscrizione ai corsi di musica. Nel seguito la guida gratuita per l’approfondimento

Detrazione per corsi di Musica 

Bonus Monopattini 2021: come funziona

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Detrazione Spese per Dentista e per cure ortodontiche e odontoiatriche  

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Dichiarazione dei redditi 730: Scadenze, Compilazione e Versamenti

Dichiarazione modello Unico e Redditi PF: come funziona

Dichiarazione dei redditi 730: Quali Quadri Compilare

Vi ricordo che è possibile sfruttare l’agevolazione prevista per la detrazione IRPEF sulle spese mediche solo per le spese sanitarie effettivamente rimaste a carico del contribuente a livello di spesa per sè o per i suoi familiari. Utile quindi fornire un approfondimento gratuito con esempi rispetto al significato di Spese mediche rimaste a carico del contribuente (approfondimento gratuito con esempio).

Come effettuare il pagamento: Novità

L’art. 1, commi 679 e 680, della legge di Bilancio 2020 ha previsto che dal primo Gennaio 20202 tutte le detrazioni da riportare nel 730 siano supportate da un pagamento effettuato con strumenti tracciabili.

Questo significa che alla cassa il pagamento dovrà essere effettuato con Bancomat, Carta di Credito, Bonifico bancario. Per strumenti di pagamento tracciabili si intendono quelli definiti dall’art. 23, D.Lgs. n. 241/1997.

La novità non si estende tuttavia all’acquisto di medicinali e di dispositivi medici e alle prestazioni sanitarie erogate da strutture pubbliche o da strutture private accreditate al Servizio sanitario nazionale.

Novità detrazioni per il 730 2021: cosa cambia

Nel seguito vi segnalo il nuovo articolo dedicato alle nuove detrazioni previste per il 730 2021: a titolo di esempio vi segnalo il bonus 110%, bonus facciate, il bonus monopattini, le detrazioni fiscali per i lavoratori dipendenti etc. Novità 730 2021

Tabella Detrazioni Fiscali con codici

CODICE	DESCRIZIONE	RIGO	CODICE	DESCRIZIONE	RIGO
1	Spese sanitarie	E1	22	Contributi associativi alle società di mutuo soccorso	da E8 a E10
2	Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti	E2	24	Erogazioni liberali a favore della società di cultura Biennale di Venezia	”
3	Spese sanitarie per persone con disabilità	E3	25	Spese relative a beni soggetti a regime vincolistico	”
4	Spese veicoli per persone con disabilità	E4	26	Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche	”
5	Spese per l’acquisto di cani guida	E5	27	Erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo	”
6	Totale spese sanitarie per le quali è stata richiesta la rateizzazione nella precedente dichiarazione	E6	28	Erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale	”
7	Interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale	E7	29	Spese veterinarie	”
8	Interessi per mutui ipotecari per acquisto altri immobili	da E8 a E10	30	Spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi	”
9	Interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio	”	31	Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado	”
10	Interessi per mutui ipotecari per costruzione abitazione principale	”	32	Spese relative ai contributi versati per il riscatto degli anni di laurea dei familiari a carico	”
11	Interessi per prestiti o mutui agrari	”	33	Spese per asili nido	”
12	Spese per istruzione diverse da quelle universitarie	”	35	Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento di titoli di Stato	”
13	Spese per istruzione universitaria	”	36	Premi per assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni	”
14	Spese funebri	”	38	Premi per assicurazioni per tutela delle persone con disabilità grave	”
15	Spese per addetti all’assistenza personale	”	39	Premi per assicurazioni per rischio di non autosufficienza	”
16	Spese per attività sportive per ragazzi   (palestre, piscine e altre strutture sportive)	”	40	Spese sostenute per l’acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale	”
17	Spese per intermediazione immobiliare	”	43	Premi per assicurazioni per il rischio di eventi calamitosi	”
18	Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede	”	44	Spese per minori o maggiorenni con DSA	”
20	Erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità pubbliche o eventi straordinari	”	99	Altre spese detraibili	”
21	Erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche	”

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Tabelle con i codici da inserire nel quadro E o RE del 730 per contraddistinguere le diverse detrazioni

CODICE	DESCRIZIONE	RIGO	CODICE	DESCRIZIONE	RIGO
1	Spese sanitarie	E1	21	Erogazioni liberali alle societa ed associazioni sportive dilettantistiche	da E8 a E12
2	Spese sanitarie per familiari non a carico	E2
3	Spese sanitarie per persone con disabilita	E3	22	Erogazioni liberali alle societa di mutuo soccorso
4	Spese veicoli per persone con disabilita	E4	23	Erogazioni liberali a favore delle associazioni di promozione sociale
5	Spese per l'acquisto di cani guida	E5
6	Totale spese sanitarie per le quali e' stata richiesta la rateizzazione nella precedente dichiarazione	E6	24	Erogazioni liberali a favore della societa di cultura Biennale di Venezia
7	Interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale	E7	25	Spese relative a beni soggetti a regime vincolistico
8	Interessi per mutui ipotecari per acquisto altri immobili	da E8 a E12	26	Erogazioni liberali per attivitu00e0 culturali ed artistiche
9	Interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio		27	Erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo
10	Interessi per mutui ipotecari per costruzione abitazione principale		28	Erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale
11	Interessi per prestiti o mutui agrari		29	Spese veterinarie
12	Spese per istruzione diverse da quelle universitarie		30	Spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti ricosciuti sordi
13	Spese per istruzione universitaria		31	Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado
14	Spese funebri		32	Spese relative ai contributi versati per il riscatto degli anni di laurea dei familiari a carico
15	Spese per addetti all'assistenza personale		33	Spese per asili nido
16	Spese per attivitu00e0 sportive per ragazzi (palestre, piscine e altre strutture sportive)		35	Erogazioni liberali al fondo per l'ammortamento di titoli di Stato
17	Spese per intermediazione immobiliare		36	Premi per assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni
18	Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede		37	Premi per assicurazioni per rischio di non autosufficienza
20	Erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamitu00e0 pubbliche o eventi straordinari		99	Altre spese detraibili

Accettazione o Rifiuto della dichiarazione dei redditi precompilata

Se poi avete effettuato l’analisi della dichiarazione dei redditi e volete procedere semplicemente con l’accettazione di quanto vi viene presentato allora potete leggere l’articolo dedicato ai vantaggi e svantaggi dell’accettazione della dichiarazione dei redditi precompilata.

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